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关于对《广州珠江钢琴拟通过子公司珠江钢琴欧
洲收购管理公司剥离关联方负债和银行负债后的90%股
权资产评估报告》的评审论证意见
广州珠江钢琴：
90%股权资产评估报告》（国众联评报字（2016）第3-＊＊＊号）进行
了审阅。
国众联资产评估土地房地产估价具备相应的评估执业资质，
参与本次评估的主要评估人员具备相应的执业资格，评估所依据的法律、
和政策适当，明示了评估结论的使用有效期，采用的评估方法基本正
确，评估过程基本完整，总体上报告的内容基本符合评估准则的相关规定
和要求。经与被评估企业和评估机构交流和质询后，提出以下意见，建议
评估机构予以关注或修订：
1、被评估单位介绍中，和管理公司是什么层级关系？介绍的是钢
琴公司还是管理公司？钢琴作为管理公司的全资母公司，对管理公
司的管理、经营、资产影响是怎样的？之间的关联如何？
2、评估对象中，“剥离关联方负债和银行负债后的股东权益账面金
额”两次数额不对。
3、经济行为“珠江钢琴欧洲收购管理公司剥离
关联方负债和银行负债后的90%股权”，评估对象“管理公司于评估
基准日剥离关联方负债和银行负债后的90%股东权益”，评估范围“
管理公司于评估基准日模拟后的合并资产负债表所涉及的全部资产及负
债”，经济行为、评估对象和评估范围三者不符，应该调整为三者一致。
4、评估依据部分过期，应做更新。
5、有关评估假设必须明确（如持续使用），不能一概而言，应修改。
6、特别事项说明应根据项目的具体情况按规范逐条对应写明，不
能将一般事项作为特别事项提示。
7、应收账款的风险损失如何计算？应补充详细的计算过程并分析
其合理性。
8、应收账款中应收账款转让为何意？应说明保留原值的理由并在
评估说明中补充。
9、原材料根据剔除跌价准备后的账面值评估，应分析其库龄和计
提跌价准备的理由并按照市场价格重新复核评估。
10、产成品举例计算错误造成评估结果错误。应复核全部的产成品
计算过程是否有误
11、在产品根据剔除跌价准备后的账面值评估，应分析其账龄和计
提跌价准备的理由，并按照市场价格重新复核评估。
12、其他流动资产中的“销售折扣”应作为费用处理评减，并在评估说
明中补充相关说明。
13、房屋市场法的参考案例应补充具体的地理位置，标注位置图。
14、房屋应补充房屋状况的简要描述，市场法中对房地产状况
15、机器设备评估采用的物价指数是“根据从
获得的经合组织成员国德国的物价指数”不妥，
应采用德国合适的物价指数？
16、从1969年到2004年的设备成新率均是40%完全不合理，应根
据设备的实际情况重新逐一评估成新率。
17、电子设备评估说明举例错误，与不符，应全部复核电子设
备的计算结果。
18、应补充对列入范围的商标使用情况，包括其对应产品的销
售情况做出介绍，并对其未来使用和对产品实现利润的贡献做出说明。
20、收益法评估范围与评估对象不一致，没有剥离关联方负债和长
期借款，应和评估对象保持一致分析计算。
21、收益法没有按照评估范围分析评估，从而影响收益法计算中的
各个参数分析确定，造成收益法结果错误。
22、收益法评估范围与资产基础法的评估范围不一致，无法与资产
基础法结果比较并选取评估结论。
23、德国的房地产政策的必要说明、陈述；
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