工程项目成本核算实务建筑企业增值税常晓青26课件讲解.pptx

工程项目成本核算实务建筑企业增值税主讲—常晓青工程造价专业群成功入选“双高”计划建设高水平专业群A档EngineeringCostSpecialtyGroup

建筑企业增值税案例

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为肥西县。2020年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元;5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元，乙公司开具给甲公司增值税专票，税额4.95万元。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额，该公司5月需缴纳多少增值税?项目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企业增值税案例——一般纳税人跨县市提供建筑服务

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。销项税额为：222/(1+9%)×9%=18.33万元进项税额为：8+4.95=12.95万元应纳增值税额为：18.33-12.95=5.38万元在肥东县预缴增值税：(222-50)/(1+9%)×2%=3.16万元在肥西县全额申报，扣除预缴增值税后应缴纳：5.38-3.16=2.22万元案例解析计算结果碰到复杂问题，学会按逻辑分解成若干简单步骤

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