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老年养护机构财务管理制度

老年养护机构财务管理制度

一、目的

为加强老年养护机构财务管理，规范财务行为，保障机构资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平和运营效益，确保老年养护机构持续、健康发展，依据国家相关法律法规、行业标准以及本机构实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于老年养护机构全体部门及员工，涵盖机构所有财务活动。

三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《民间非营利组织会计制度》

3.《养老机构管理办法》

4.行业内财务管理最佳实践案例

5.本机构内部管理资料及实际运营情况

四、制度内容

（一）预算管理

1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务发展需求，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。

2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合机构战略规划和历史财务数据，编制机构年度预算草案。

3.年度预算草案经机构管理层审议通过后，报理事会审批。经批准的年度预算应分解到各部门，作为预算执行和考核的依据。

4.建立预算执行跟踪机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如需调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。

（二）收入管理

1.老年养护机构的收入主要包括床位费、护理费、餐饮费、医疗服务费、捐赠收入等。各项收入应按照国家有关规定和机构收费标准，开具合法有效的票据。

2.财务部门应建立健全收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，确保收入记录准确、完整。

3.加强对收入的催收工作，对于欠费情况应及时进行催缴。对于长期欠费且无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。

4.严格执行收支两条线管理，所有收入必须及时足额缴存到机构指定的银行账户，严禁坐支、截留、挪用。

（三）成本费用管理

1.成本费用包括人员工资、社保费用、物资采购成本、水电费、设备折旧费、维修费等。财务部门应制定成本费用核算办法，明确成本费用的核算对象、核算方法和分摊原则。

2.加强对成本费用的控制，建立成本费用审批制度。各项费用支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，重大支出项目应经过集体决策。

3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用，提高机构经济效益。

（四）资产管理

1.固定资产管理

建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、保管、维修、处置等环节进行详细记录。

定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。

加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。

固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。

2.流动资产管理

加强对现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。库存现金应控制在规定的限额内，确保现金安全。

建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定应收账款的信用期限和额度。定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。

加强对存货的管理，建立存货采购、验收、入库、出库、盘点等管理制度。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。

（五）财务报告与分析

1.财务部门应按照国家有关规定和机构要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。

2.定期对财务数据进行分析，为机构管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、收入结构分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。

（六）财务监督

1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对机构的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性等。

2.接受外部监督，包括财政、税务、审计等部门的监督检查。积极配合相关部门的工作，提供真实、完整的财务资料。

3.对违反财务制度的行为，应视情节轻重，追究相关人员的责任。

五、内部评审、法律审核及反馈修改

1.内部评审

制度初稿完成后，组织各部门负责人和相关业务骨干进行内部评审。评审内容包括制度的合理性、可行性、与机构实际情况的契合度等。各部门应在收到制度初稿后的[X]个工作日内提出书面评审意见。

2.法律审核

将制度初稿提交给机构法律顾问或法律专业人士进行法律审核。重点审核制度是否符合国家法律法规的要求，是否存在法律风险。法律顾问应在[X]个工作日内出具法律审核意见。

3.反馈修改

根据内部评审和法律审核意见，对制度进行修改完善。修改后的制度再次征求各部门意见，进行多轮反馈修改，确保制度得到各利益相关方的认可。

六、实施计划

1.宣传培训阶段（[开始时间1][结束时间1]）

组织全体员工参加财务管理制度培训，详细讲解制度内容和要求，确保员工了解制度的重要性和具体操作流程。

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