疗养院财务管理制度.docxVIP

疗养院财务管理制度

疗养院财务管理制度

一、总则

1.目的：为加强疗养院财务管理，规范财务行为，确保疗养院财务工作的高效、准确、合法，保障疗养院的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规、行业标准，并结合疗养院实际情况，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于疗养院各部门及全体员工涉及的财务活动。

3.制定依据：本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《医院财务制度》等相关法律法规以及行业最佳实践和疗养院内部管理需求制定。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置：疗养院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有相应专业资质和业务能力的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。

2.财务人员职责

财务负责人：全面负责疗养院财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，组织财务预算编制、执行和监督，协调与其他部门的财务工作关系，参与疗养院重大经济决策等。

会计：负责会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析，管理会计档案等。

出纳：负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。

三、预算管理

1.预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合疗养院年度工作计划和业务发展目标，合理编制预算。

2.预算编制流程

各部门根据年度工作计划和实际需求，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。

财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和综合平衡，结合疗养院整体发展规划和财力状况，编制疗养院年度预算草案。

年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。

3.预算执行与调整

预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析。

因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准，并报上级主管部门备案。

四、收入管理

1.收入范围：疗养院收入包括医疗收入、疗养收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。

2.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定，在收入实现时及时确认入账。医疗收入和疗养收入根据实际提供的服务量和收费标准计算确认；财政补助收入和上级补助收入按照财政部门和上级主管部门的拨款文件确认；其他收入按照实际收到的金额确认。

3.收入核算与管理

财务部门应设置专门的收入账户，对各类收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录和反映。

加强收费管理，严格执行国家规定的收费标准，使用合法有效的收费票据。严禁擅自提高收费标准、扩大收费范围或自立收费项目。

建立收入稽核制度，定期对收入情况进行核对和检查，防止收入流失和错收漏收现象的发生。

五、支出管理

1.支出范围：疗养院支出包括医疗支出、疗养支出、行政管理支出、后勤保障支出、科研教学支出、财务费用等。

2.支出审批原则：坚持“分级审批、限额管理”的原则，明确不同金额支出的审批权限和审批流程。重大支出项目应实行集体决策制度。

3.支出审批流程

报销人填写报销凭证，附上相关发票、合同等原始单据，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。

财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报有权审批人审批。

有权审批人根据审批权限进行审批，审批通过后，出纳人员办理付款手续。

4.支出核算与控制

财务部门应按照支出项目进行明细核算，准确反映各项支出的发生情况。

加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算或超预算支出。对于不合理的支出，财务部门有权拒绝报销。

建立支出分析和考核制度，定期对支出情况进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施，提高资金使用效益。

六、资产管理

1.固定资产管理

建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等流程和责任。

财务部门负责固定资产的总账核算和价值管理，资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。

固定资产购置应按照预算和审批程序进行，大型设备购置应进行可行性论证。固定资产处置应按照规定的权限和程序办理审批手续。

2.流动资产管理

现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收付行为，确保现金安全。

银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，防范银行存款风险。

库存物资管理：建立库存物资管理制度，规范物资采购、验收、储存、发放等环节的管理，定期进行盘点，防止物资积压、浪费和丢失。

七、成本管理

1.成本核算原则：遵循合法性、可靠性、相关性、一致性、分期核算、权责发生制等原则，对疗养院的各项成本进行核算。

2.成本核算对象：以科室、医疗项目、病种等为成本核算对象