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财务风险管理与内部控制制度

财务风险管理与内部控制制度

一、制度目的

本制度旨在建立健全公司财务风险管理与内部控制体系，规范财务行为，有效识别、评估和应对各类财务风险，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保护公司资产的安全与完整，提高公司运营效率和经济效益，促进公司实现战略目标，同时确保公司运营符合相关法律法规及监管要求。

二、制定依据

1.相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等。

2.行业标准及监管要求，结合公司所处行业特点及主管部门的相关规定。

3.借鉴同行业及先进企业在财务风险管理与内部控制方面的最佳实践经验。

4.公司内部管理文件、历史数据及业务流程资料。

三、适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。

四、职责分工

1.董事会：负责审议批准公司财务风险管理与内部控制的战略、政策和制度；对公司财务风险管理与内部控制的有效性进行监督和评价。

2.管理层：负责组织实施公司财务风险管理与内部控制制度；制定和调整财务风险管理策略和内部控制措施；定期向董事会报告财务风险管理与内部控制工作的进展情况。

3.财务部门：负责建立健全公司财务风险预警指标体系；对日常财务活动进行风险识别、评估和控制；编制财务报告，确保财务信息的真实性和准确性；参与制定和完善内部控制制度，对涉及财务方面的业务流程进行审核和监督。

4.内部审计部门：负责对公司财务风险管理与内部控制制度的执行情况进行独立审计和评价；发现问题及时提出改进建议，并跟踪整改情况。

5.其他部门：负责本部门业务范围内的财务风险管理与内部控制工作，执行相关制度和流程；配合财务部门和内部审计部门开展工作，提供必要的信息和支持。

五、财务风险管理

风险识别与评估

1.各单位应定期对财务活动进行风险识别，识别范围包括但不限于筹资风险、投资风险、资金运营风险、成本费用风险、利润分配风险等。

2.采用定性与定量相结合的方法对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。风险评估应考虑公司内外部环境的变化，以及不同风险之间的相互关系。

风险应对策略

1.根据风险评估结果，结合公司风险偏好和承受能力，选择合适的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。

2.针对不同的风险类型，制定具体的风险应对措施。例如，对于筹资风险，应合理安排筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，降低资金成本和偿债风险；对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和论证，建立严格的投资决策程序，加强投资项目的跟踪和管理等。

风险监控与预警

1.建立财务风险监控机制，定期对财务风险状况进行监测和分析，及时发现潜在的风险因素。

2.完善财务风险预警指标体系，设定关键风险指标的预警阈值。当风险指标接近或超过预警阈值时，及时发出预警信号，以便采取相应的风险应对措施。

六、内部控制

内部控制目标与原则

1.内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

2.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

内部控制活动

1.授权审批控制：明确各部门和岗位的职责和权限，建立健全授权审批制度。重大财务决策、重要经济业务事项的办理等必须经过规定的授权审批程序。

2.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核、采购与付款、销售与收款等职务应相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。

3.会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则和会计制度，规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计信息的真实、准确、完整。

4.财产保护控制：建立健全财产清查制度，定期对公司的货币资金、存货、固定资产等资产进行清查盘点，确保账实相符；加强对资产的日常管理和维护，采取有效的安全防护措施，防止资产被盗、毁损和流失。

5.预算控制：建立全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和考核等环节的工作流程和要求。加强预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。

6.运营分析控制：定期开展运营分析工作，运用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现运营过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。

7.绩效考评控制：建立科学合理的绩效考评制度，对各单位和员工的财务风险管理与内部控制工作进行考核评价，将考核结果与薪酬分配、职务晋升等挂钩，激励员工积极参与和落实相关工作。

内部控制评价与监督

1.公司应定期对内部控制的有效性进行自我评价，形成内部控制评价报告。内部控制评价应包括内部控制设计的合理性和