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财务资金回收与坏账处理制度

财务资金回收与坏账处理制度

一、目的

为加强公司财务资金回收管理，有效控制资金风险，规范坏账处理流程，确保公司财务状况的稳健，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及下属各分支机构涉及的各类财务资金回收及坏账处理业务。

三、制定依据

1.相关法律法规：《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等。

2.行业标准：企业会计准则中关于应收账款、坏账准备等相关规定。

3.最佳实践：参考同行业优秀企业在资金回收与坏账管理方面的先进经验和成熟做法。

4.内部资料：公司过往财务数据、资金管理流程及相关内部控制文件。

四、资金回收管理

（一）职责分工

1.销售部门：负责客户信用调查与评估，签订销售合同，跟踪客户付款情况，及时向财务部门反馈客户逾期付款信息，并协助财务部门进行款项催收。

2.财务部门：负责资金回收的核算与监控，定期编制资金回收报表，对逾期款项进行分析和预警，组织实施款项催收工作，并按照规定进行坏账的认定、核销和账务处理。

3.风险管理部门：参与客户信用政策的制定与审核，对重大逾期款项进行风险评估，提出风险应对建议。

（二）客户信用管理

1.信用调查：销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料，对客户进行信用调查。必要时，可委托专业信用评估机构对客户进行评估。

2.信用评级：财务部门会同销售部门、风险管理部门，根据客户信用调查结果，按照公司制定的信用评级标准，对客户进行信用评级，并确定相应的信用额度和信用期限。

3.信用监控：销售部门和财务部门应定期对客户的信用状况进行监控，关注客户的经营状况、财务状况、付款记录等变化情况。如发现客户信用状况恶化，应及时调整其信用额度和信用期限，并采取相应的风险防范措施。

（三）销售合同管理

1.合同条款审核：销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门和风险管理部门进行审核。财务部门重点审核合同中的付款条款，包括付款方式、付款期限、逾期付款违约责任等内容，确保合同条款符合公司资金回收要求。

2.合同执行跟踪：销售部门应按照合同约定，及时向客户发货，并跟踪合同执行情况。财务部门应根据合同约定的付款期限，提前向客户发送付款提醒。

（四）资金回收跟踪与催收

1.定期对账：财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账结果应形成书面记录，由双方签字确认。

2.逾期预警：财务部门应建立逾期款项预警机制，对即将到期和已逾期的款项进行分类统计和分析，及时向销售部门和相关领导发送逾期预警信息。

3.催收措施：销售部门收到逾期预警信息后，应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。催收措施包括电话催收、函件催收、上门催收等。对于重大逾期款项，公司应成立专门的催收小组，制定催收方案，采取法律诉讼等手段进行催收。

五、坏账处理

（一）坏账认定

符合下列条件之一的应收款项，可认定为坏账：

1.债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的；

2.债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的；

3.债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的；

4.因自然灾害、战争等不可抗力导致债务人无法偿还债务，且无其他经济来源可供清偿的。

（二）坏账核销流程

1.提出申请：财务部门对符合坏账认定条件的应收款项，应填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、账龄等情况，并提供相关证明材料。

2.部门审核：《坏账核销申请表》经财务部门负责人审核后，提交销售部门、风险管理部门等相关部门进行审核。销售部门应就坏账形成的业务背景、催收情况等进行说明；风险管理部门应就坏账的风险评估情况发表意见。

3.审批决策：经相关部门审核通过的《坏账核销申请表》，报公司总经理审批。对于重大坏账核销事项，需提交公司董事会审议通过。

4.账务处理：财务部门根据审批通过的《坏账核销申请表》，按照企业会计准则的规定进行坏账核销的账务处理。

（三）已核销坏账的后续管理

已核销的坏账应进行备查登记，保留相关资料。如已核销的坏账日后又收回，财务部门应及时进行账务处理，冲减相应的坏账准备，并将收回的款项计入公司收入。

六、监督与检查

1.公司内部审计部门应定期对资金回收与坏账处理情况进行审计监督，检查相关制度的执行情况、业务流程的合规性以及内部控制的有效性。

2.对于在资金回收与坏账处理工作中存在违规行为或因工作失误给公司造成损失的部门和个人，公司将按照相关规定追究责任。

七、内部评审、法律审核和反馈机制

（一）内部评审

1.制度初稿完成后，由财务部门组织公司内部相关部门（包括销售部门、风险管理部门、内部审计部门等）进行内部评审。各部门应从自身专业角度出发，对制度的合理性、可行性、完整性等方面提出意见和建议。

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