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A房地产公司货币资金内部控制问题及完善对策研究

摘要

货币资金是一个关乎企业生死存亡的关键，它的特征是流动性特别强，而且极其容易发生管理上的风险等。因此，对于企业来说，拥有一个完善而且健全的货币资金内部控制体系是极其有必要的，它保证了公司货币资金的安全稳定和完整真实，以及对公司的内部控制制度设计及其执行情况进行规范化，确保公司会计核算资料的可靠、可信等方面具有积极的推动和促进作用。

本文以呼伦贝尔市A房地产开发有限责任公司为例，对公司货币资金内部控制制度设计的正确性和合理性及实务中如何正确的执行的具体情况进行分析，再结合自己所学有关内部控制方面的理论知识，发现公司货币资金内部控制管理中暴露出的不足和存在的问题，针对具体实际问题分别提出一些相应的具体完善措施。本文的撰写主要为企业的货币资金内部控制建设提供参照，使公司的货币资金能得到有效规范地管理，公司能够持续健康地发展和盈利。

关键词：内部控制货币资金完善措施

目录

TOC\o1-2\h\u

21879一、货币资金内部控制的相关理论 1

9540（一）货币资金内部控制的定义 1

19484（二）货币资金内部控制的作用 2

11685（三）货币资金内部控制的目标 2

17678二、A公司货币资金内部控制的问题分析 3

8561（一）A房地产开发公司简介 3

24671（二）A房地产开发公司货币资金内部控制存在问题的分析 3

13190三、A公司货币资金内部控制的应对措施 7

9648（一）严格执行不相容职务岗位分离制度 7

31235（二）加强库存现金管理的措施 8

29576（三）加强银行账户开立和票据印章管理相关人员资质 9

32432（四）加大监督制度的执行力度 9

9341结束语 10

4599参考文献 11

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A公司货币资金内部控制分析

货币资金作为企业生存和发展的根本，具有极高的流动性，业务范围覆盖面最大，所以控制的风险也是主要的，在企业经营管理的过程中起着重要的支撑的作用，影响着企业的生存和其可持续发展。因此，企业内部控制管理工作的一个重点，就是建立健全的货币资金内部控制体系，这样企业日常内部控制管理得以有效的开展。

一、货币资金内部控制的相关理论

（一）货币资金内部控制的定义

1.货币资金的概念

所谓的货币资金，是指一个企业在其整个生产和运营的过程中，停留在货币形式上的那一部分流动资金，它是企业总固定资产的重要构成部分，同时它们的流动性能力也是最高的，它们可以随时地被用于对企业的各项财政和经济业务的投入或者资金。任何一个企业在其连续生产或者运营的过程中，为了能够维持其企业的各项经济活动的正常进行和运转，都必须保证持有一定规模或者数量的货币资金，同时这些都是企业能够进行并且继续生产或者运营的根本条件之一。目前，我国的货币资金会计管理体系中一共已经设置了三个主要的会计科目，库存、现金、银行存款和其他货币资金是用来核算货币资金的项目。

2.货币资金内部控制

货币资金成本内控管理制度体系是建立企业资金内控制度体系的重要一个组成环节部分，它的主要控制内容结构为下图１。

图1货币资金内部控制的主要内容

一般来说，一个良好的公司内部管理业务工作环境应该至少能够真正做到一点，主要原因是基于两个基本方面：（1）一个货币资金的实际收支和存款记账管理工作应该是从各个工作岗位上独立进行的。（2）其他货币资金的实际收支必须要具有合理和恰当的核算依据。（3）所有的投入收支及时正常有效地准确需要进行管理账目，并且所有的收入支出都准确需要及时办理账目核准。（4）还应严格控制结算收入和剩余现金的合理坐支，当日企业所得税结算收入和剩余现金收回后应及时清理发放出并送入库存在商业银行。（5）出纳人员当月应该根据银行对账单进行账实核对，为保证现金账实余额相符，应当每月编制银行存款余额调整表。管锡现.企业内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化，2018（22）

管锡现.企业内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化，2018（22）

（二）货币资金内部控制的作用

１.保护货币资金安全，维护公司长治久安

在确保企业的各项财务和资产安全性、完整性的情况下，才会在这个竞争激烈和瞬息万变的市场上做到得一杯羹。如果一个企业无法维持其继续生产经营的基本条件，那就很有可能是任何一项经营资产都遭到破坏或者是损失，那么就可能会因此而受到影响或是干扰，甚至使企业的各种经营活动陷入混乱。企业便可以运用一套科学高效的手段来管理其各种资产和经营业务的有效进行，保障了企业稳定健康地发展，始终确保其所持有的货币资金安全。

２.推动有效运作，