2025年初级会计师考试经济法基础习题十四含答案 .pdfVIP

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

2025年初级会计师考试经济法基础习题十

四含答案

1.2025年6月境外甲公司向境内乙公司转让一专利技术，取得所

得1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算乙公司应代扣代缴

企业所得税税款的下列算式中，正确的是()。

A.1000×10%×50%=50(万元)

B.1000×10%=100(万元)

C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

『正确答案』B

『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以

“收入全额”为应纳税所得额。

2.我国甲企业2018年度国内应纳税所得额为200万元，适用的

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B

两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额

为50万元，A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为21

万元，B国税率为30%。(假设三国应纳税所得额确定方法一致，甲企

业采用“分国不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列

计算列式，正确的是()。

A.0

B.50×25%-50×20%=2.5(万元)

C.50×25%+21×25%=17.75(万元)

D.50×25%+21÷(1-30%)×25%=20(万元)

『正确答案』B

『答案解析』(1)在A国取得的所得在我国应缴税额

=50×25%=12.5(万元)，在A国已缴税额=50×20%=10(万元)，须补缴税

额=12.5-10=2.5(万元);(2)B国税率高于我国，在B国取得的所得，无

须补税。

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于

中国境内的所得的是()。

A.美国居民特靠谱，在中国境内推销商品取得所得

B.日本居民俺赔惨了，在中国境内炒股取得所得

C.韩国居民闻上瘾，在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖

所得

D.中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公

司取得所得

『正确答案』D

『答案解析』选项A，在中国境内开展经营活动而取得与经营活

动相关的所得，属于来源于中国境内的所得;选项B，转让对中国境内

企事业单位和其他经济组织投资形成的权益性资产取得的所得属于

来源于中国境内的所得;选项C，(1)企业对累积消费达到一定额度的顾

客，给予额外“抽奖机会”，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，

缴纳个人所得税;(2)中国境内企业支付的偶然所得属于来源于中国境

内的所得;选项D，属于来源于中国境外的所得，但因赵某为居民，应

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。