国税课件—营改增政策解读.pptVIP

*******************营改增政策解读针对一系列营改增政策的详细介绍,包括政策背景、主要内容以及对企业和个人的影响。营改增政策的背景和意义1推进税制改革营改增政策是中国深化税收制度改革的重要一步，旨在统一和简化企业税收负担。2促进经济结构优化营改增有利于推动服务业发展，促进产业结构升级和高质量发展。3降低企业税收成本营改增取消了营业税，将制造业和服务业统一纳入增值税征收范围，减轻企业税负。4完善税收管理体系营改增配合税收征管方式的改革，有利于规范税收秩序，提高征管效率。营改增政策的主要内容扩大征收范围营改增政策将原有的营业税行业改为增值税税目,扩大了增值税的征收范围。涉及建筑、金融、交通运输等行业。调整税率结构营改增政策将原有的营业税税率调整为三档增值税税率,分别为6%、11%和16%,以简化税率体系。扩大进项抵扣营改增政策将扩大企业的增值税进项税抵扣范围,覆盖了建筑、金融、租赁等行业,帮助企业降低税收成本。营改增的主要特点税制简化营改增将原有的营业税、流转税等多种税种统一纳入增值税体系,使税收征管更加简单高效。公平合理营改增实行广泛征收范围和统一税率,使企业之间税负更加公平合理。抵扣机制营改增实行全面抵扣进项税额,能有效避免重复征税,提高整个产业链的税收中性。支持创新营改增通过适当税收优惠,鼓励和支持企业的科技创新和服务创新。营改增对企业的影响成本上升营改增后,企业需要缴纳更高的增值税,导致整体成本上升,利润空间较以前更小。资金流动性降低增值税发票管理更为严格,需要企业更多的资金投入,影响企业的资金流动性。税务合规压力加大增值税申报及发票管理更加复杂,企业需要投入更多人力物力确保税务合规。经营模式调整企业需要根据新的增值税政策调整业务流程及管理模式,增加企业经营成本。企业需要做哪些准备审查现有流程全面梳理业务流程,了解现有财务、税收管理等流程。强化员工培训系统培训员工,让他们了解营改增政策及其对业务的影响。升级管理系统调整会计核算、发票管理等软件系统,确保符合新政策要求。加强沟通协调与税务部门保持密切沟通,及时掌握政策动态和变化。增值税的征收范围1商品销售对于在中国境内销售货物的单位和个人均需缴纳增值税。2劳务提供对于提供应税劳务的单位和个人同样需要纳税，包括交通运输、建筑、金融等行业。3无形资产转让知识产权、特许权等无形资产的转让也属于增值税的征收范围。4进口环节进口货物需根据海关估价缴纳进口环节的增值税。增值税税率的种类及其适用情况一般税率增值税的一般税率为16%，适用于大多数商品和服务的销售。简易征收税率对小规模纳税人以及某些特定行业采取较低的3%、5%或者6%的简易征收税率。零税率出口商品、国际运输服务、部分金融服务等享受0%的增值税零税率。免税项目教育、医疗、金融等领域的部分服务和商品不需缴纳增值税。增值税进项税额的抵扣进项税额抵扣流程企业在购买货物或服务时支付的增值税称为进项税额,可以从应缴纳的销项税额中抵扣,实现税负的最小化。凭增值税发票抵扣企业只有保留合法有效的增值税发票,才能依法按照相应的税率和税额进行进项税额的抵扣。进项税额的调整如果企业发生退货、折扣等情况,需要相应调整之前抵扣的进项税额,确保纳税申报的准确性。增值税发票的使用规定发票领用与开具企业必须向税务机关申领并开具符合规定的增值税专用发票。发票信息要准确完整，及时开具并妥善保管。发票的认证与抵扣企业凭合法有效的增值税发票才能取得进项税额抵扣。发票信息必须与实际交易情况相符。发票的补开与作废如发生遗失或错开情况,企业应及时向税务机关申请补开或作废。补开发票需经税务机关审核批准。发票的使用管理企业应建立健全的发票管理制度,加强对发票的使用、保管和报送的内部控制。增值税纳税申报与缴纳1准备纳税申报资料收集完整的销售和采购凭证2计算应纳税额按规定的税率和抵扣政策计算3申报缴纳在规定期限内通过电子申报系统申报并缴纳企业需要按时准确的完成增值税申报和缴纳工作。这需要企业事先做好充分的准备,确保销售和采购的完整性,并严格按照规定的计算方法正确计算应纳税额。最后,企业需要在规定的期限内通过电子税务系统完成申报和缴纳。增值税优惠政策小微企业优惠小型企业和微型企业增值税税率降至3%，并适当提高免税销售额标准。研发费用加计扣除企业研发费用可按实际发生额的加计100%从应纳税所得额中扣除。农产品进项税抵扣农产品生产者销售自产农产品免征增值税，同时可抵扣相关生产环节的进项税。出口退税政策对出口货物和劳务实行增值税