申报高企的意义.pptVIP

*****税收优惠只能选择其一，不可叠加。**如果研发费用比例不够，可以通过以下方案来解决：1、增加研发人员的比例来适当增加一部分研发人员工资。2、从成本中转出一部分费用列入研发费，进项税不用转出。*如果研发费用比例不够，可以通过以下方案来解决：1、增加研发人员的比例来适当增加一部分研发人员工资。2、从成本中转出一部分费用列入研发费，进项税不用转出。**申报高企的意义1申报前的准备工作2申报过程中如何应对当地主管部门审查3研发费口径（加计抵扣与高企）5目录申报后如何享受税收优惠政策4企业所得税依照《中华人民共和国企业所得税法》第四章，第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。申报高企的意义《中华人民共和国企业所得税法》第三十条：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：01020304研发费加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。第一章、申报高企的意义实例01收入5000万元利润总额500万元所得税（25%）125万元所得税（15%）75万元所得税减免50万元02第二章、申报前的准备工作自我评价准备并提交材料审查认定网上注册登记第二章、申报前的准备工作一、查看财务报表逻辑是否合理，根据财务报表判断资产与收入的成长性指标。财务报表如果不合理，需要会计事务所重新出具审计报告并加以说明。1、资产=负债+所有者权益（今年的年初数=去年的年末数）2、资产负债表中的货币资金年初数、期末数与现金流量表中现金期初余额、现金期末余额对应。3、资产负债表中未分配利润期末数-期初数=利润表中未分配利润（若无盈余公积余额，也等于净利润）=现金流量表中净利润4、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”左右相等。5、资产负债表中的应交税金可以为负值（进项税销项税的情况下）与财务人员沟通，核算近1年高新技术产品（服务）收入占当年总收入比例（%）企业当年总收入的概念：《高新技术企业认定专项审计指引》：总收入为主营业务收入与其他业务收入之和。实际执行中总收入是指主营业务收入、其他业务收入与营业外收入之和，实际执行较为严格。第二章、申报前的准备工作近3年研究开发费用总额占总销售收入比例（%）01销售收入的概念：02《高新技术企业认定申请书》填报说明，销售收入是指产品收入和技术服务收入之和。03实际执行中销售收入是指主营业务收入与其他业务收入之和，实际执行较为严格。04第二章、申报前的准备工作检查审计报告附件是否齐全，注册会计师是否同时盖章与签字。专项审计报告中研发费用明细表年度审计报告中管理费用科目下面是否已单列研发费，若已列支，核实金额是否大于专项审计报告里面的研发费用。四、检查年度审计报告与专项审计报告第二章、申报前的准备工作第三章、申报过程中如何应对当地部门的审查掌握各地方部门可能审核的要点重点审核企业拥有的核心自主知识产权是否与主营产品收入相关联。申报资料所列销售收入（应包含主营业务收入和其他业务收入）是否与企业所得税年度纳税申报表一致。企业所属年度发生的研发费用归集是否真实，研发费用占销售收入比例、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入比例是否真实。企业大学专科以上学历的科技人员比例、研究人员比例是否真实。申报资料所属年度企业是否存在经税务稽查部门认定的偷、骗税行为等。1）高新技术企业申报材料2）近三年企业研发费用辅助账及所涉及的所有账薄、凭证及大额发票复印件3）近三年企业销售收入总账及明细账、高新技术产品收入明细账（高新技术产品收入发票复印件）。4）近三年度的财务报表5）企业具有大专以上学历的科技人员、研发人员名单以及研发人员工资明细表复印件（要尽量多列一些人员，以免被刷掉部分人员后比例欠缺）6）近三年企业研发项目的立项和预算报告，研发活动形成的最终成果或中间证明材料。第三章、申报过程中如何应对当地部门的审查2、事先准备地方部门可能需要的资料企业所得税研发费用加计扣除可以同时提交第四章、申报后如何享受税收优惠策认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业可持“高新技术企业证书”及其复印件，向主管税务机关