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财务资产管理制度

财务资产管理制度

一、目的

为加强公司财务资产管理，规范财务资产的核算、购置、使用、处置等行为，保障公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，依据国家相关法律法规、行业标准，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及下属各部门、分支机构所拥有的各类财务资产，包括但不限于货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产等。

三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业财务通则》

3.《企业会计准则》

4.行业相关财务资产管理规范与标准

5.公司内部管理需求及历史财务资产处理资料

四、制度内容

货币资金管理

1.现金管理

公司现金的使用范围应严格按照国家相关规定执行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账方式办理。

每日终了，出纳人员应当对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。

公司应建立健全现金收支内部控制制度，明确现金收支的审批流程和权限，严禁坐支现金。

2.银行存款管理

公司应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。

财务部门应定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。

应收及预付款项管理

1.应收账款管理

业务部门在签订销售合同前，应对应收账款的回收风险进行评估，确定信用期限和信用额度。

财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向业务部门通报应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，业务部门应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。

公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，以防范应收账款的坏账风险。

2.预付款项管理

公司应严格控制预付款项的支付，确需支付预付款项的，应签订相关合同或协议，并按照合同约定的付款方式和时间进行支付。

财务部门应定期核对预付款项的支付情况，及时跟踪预付款项的使用进度，确保预付款项的安全。

存货管理

1.存货采购

公司应建立存货采购管理制度，明确采购流程和审批权限。采购部门应根据生产经营需要，结合库存情况，编制存货采购计划，并按照规定的采购流程进行采购。

采购人员应选择合适的供应商，签订采购合同，确保所采购的存货质量符合要求，价格合理。

2.存货验收

存货到货后，采购部门应及时通知仓储部门和质量检验部门进行验收。仓储部门负责核对存货的数量、规格、型号等，质量检验部门负责对存货的质量进行检验。

验收合格的存货应及时办理入库手续，仓储部门应建立存货明细账，记录存货的出入库情况。

3.存货保管

仓储部门应按照存货的性质、用途等进行分类存放，确保存货的安全和完整。同时，应建立健全存货保管制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。

对于易损、易变质等特殊存货，应采取相应的保管措施，确保存货质量不受影响。

4.存货发出

公司应建立存货发出审批制度，明确存货发出的审批流程和权限。各部门因生产经营需要领用存货的，应填写领料单，经相关部门负责人审批后，到仓储部门办理领料手续。

仓储部门应按照规定的审批手续发放存货，并及时记录存货的发出情况。

固定资产管理

1.固定资产购置

公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的审批流程进行审批。购置固定资产应选择合适的采购方式，确保所购置的固定资产质量符合要求，价格合理。

对于大型固定资产的购置，应进行可行性研究和论证，并组织相关部门进行评审。

2.固定资产验收

固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。使用部门负责对固定资产的性能、质量等进行验收，资产管理部门负责核对固定资产的数量、规格、型号等，并办理相关验收手续。

验收合格的固定资产应及时办理入账手续，财务部门应建立固定资产明细账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。

3.固定资产折旧

公司应按照国家有关规定和固定资产的性质、使用情况等，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。

财务部门应定期对固定资产的折旧情况进行核对，确保折旧计提的准确性。

4.固定资产使用与维护

各部门应负责本部门所使用固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常运行。对于固定资产的维修、保养等费用，应按照规定的审批流程进行报销。

资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。

5.固定资产处置

公司应建立固定资产处置审批制度，明确固定资产处置的审批流程和权限。对于闲置、报废等需要处置的固定资产，使用部门应提出处置申请，经资产管理部门审核、公司领导审批后，按照规定的处置方式进行处置。

固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行核算和管理。

无形资产管理

1.无形资产购