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2024年内部控制的管理制度

内部控制的管理制度1

内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任何组织为了保证业活

动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠正错误，保证会讨资料的真实、合法、完整而

制定和实施的政策、措施和程序。从20世纪90年代起，我国开始加大对企业内部控制的推动

作用，内部控制理论研究不断深入，取得了很大进展，有关内部控制方面的规定也逐渐出台，对

明确和规范企业的各部门、各环节、各岗位的职责和行为，提高管理效益，保护资产安全和完整，

具有十分重要意义。特别是行政事业单位，由于其单位性质的特殊性，大都存在着管理松抽,内

控弱化，资产流失，营私舞弊，损失浪费等问题，加强内部控制制度建设就显得尤其重要,

行政事业单位内部控制制度涉及单位内部各个部门，贯穿于单位内部的各项工作，必须根据

行政事业单位的性质和特点建立适合的内部控制系统。内部控制系统应包括货币资金控制系统、

收入支出预算控制系统、龙外投资控制系统、固定资产控制系统、财会电子｛言息化系统、会计岗

位设计控制、会计业环节及核算控制。

一、内部控制制度在行政事业单位管理中的作用

（一）保护会计信息真实、可靠

随着我国社会主义市场经济的发展，会计信息越来越成为政府管理部门、投资者、以及社会

公众进行宏观调控、投资决策、以及雨介财状况的重要参考依据。

行政事业单位通过内部控制程序实施职责分工、建立内部互相牵制制度，确保行政事业单位

内部各部门各司其职，互相协调和制约，避免了工作有误时责任不清、互相推诿的现象。健全、

有效、严格的内部控制能够保证各项经济业真实、完整的记录下来，保证会计信息的真实、可

靠。

（二）保护国有斐产的安全，完整

行政事业单位的财产都属于国有资产。在瞬息万变的社会环境下，堵塞漏洞，消除隐患，防

止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保行政事业单位的资产安全、完整是行政事业单位实行

内部控制制度的基本目标和责任所在。通过对财产物资的验收、保管、领甩清查、记账等环节

的控制，来防止损失浪费，提高使用效率，保资产的安全与完整（三）确保国家有关法律法规和

内部规章制度的贯彻执行通过内部控制制度建设，确保国家有关法律法规，特别是会计方面的法

律法规的贯彻执行,督促行政事业单位建立、健全内3®制制度及其他各项规章制度,并确保贯

彻执行。

二、行政事业单位内部控制制度存在的主要问题

（一）人员素质低

内部控制制度是由人建立的.，还要由人来执行，因此，行政事业单位人员素质的高低决定

着内部控制制度的执行效果。如果员工在心理上、技能上、行为方式上未能达到内部控制的基本

要求，对控制制度、控制目标、控制程序、控制措施误解、误判。那么，即使内部控制制度再健

全，恐怕也很难发挥应有的作用。而行政事业单位因为多年来积淀下来的工作不积极、不主动、

缺乏责任心、得过且过，往往造成制度执行的偏差、打折，造成内控制度形同虚设。

（二）内部控制意识薄弱

目前大多数的行政事业单位仍处于传统的管理方式习惯于行政指挥往往是一把手说了算,

轻视内部控制制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，无章可循和有章不循的现象较为突

出，会计内部控制制度的基础十分薄弱.在工作中遇到具体问题往往不按规定程序办理，使内部

控制失去了应有的严肃性。

即使单位内部建立了内部控制制度，也只是制定了一些书面文件，在实际操作中有一定的难

度。这主要是单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境等各方面的

原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够，岗位