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财务审计与监督制度

财务审计与监督制度

一、目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高公司经济效益，依据相关法律法规、行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资及控股子公司（以下统称“各单位”）。

三、相关法律法规及引用标准

1.《中华人民共和国公司法》

2.《中华人民共和国会计法》

3.《企业财务通则》

4.《企业内部控制基本规范》及配套指引

5.其他相关行业财务、审计法规及标准

四、职责分工

1.审计委员会：作为董事会下设的专门委员会，负责监督公司内部审计制度的建立和实施，审查公司财务报告及内部控制情况，向董事会提出建议。

2.内部审计部门：负责制定年度审计计划，组织实施财务审计、专项审计等工作，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

3.财务部门：负责日常财务核算和财务管理工作，配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。

4.其他部门：配合内部审计工作，提供与本部门业务相关的资料和信息。

五、财务审计的内容与程序

（一）财务审计的内容

1.财务报表审计：审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关财务制度，数据是否准确、真实、完整，报表之间的勾稽关系是否正确。

2.财务收支审计：检查各项收入是否及时、足额入账，支出是否符合规定的审批程序和开支标准，有无截留、挪用、坐支等问题。

3.资产管理审计：对公司的流动资产、固定资产、无形资产等进行审计，检查资产的采购、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全、完整，是否存在浪费和流失现象。

4.内部控制审计：评价公司内部控制制度的健全性和有效性，审查各项业务流程是否存在内部控制缺陷，提出改进建议。

（二）财务审计的程序

1.审计准备阶段

内部审计部门根据公司年度工作计划和实际需要，制定审计项目计划，确定审计对象、范围、目标和时间安排。

组成审计小组，明确审计人员分工，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等。

向被审计单位发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。

2.审计实施阶段

审计人员通过查阅资料、询问访谈、实地盘点、数据分析等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审查和测试。

对审计过程中发现的问题进行详细记录，取得相关证据，编制审计工作底稿。

审计小组定期召开会议，交流审计进展情况，分析研究审计中遇到的问题，及时调整审计方法和重点。

3.审计报告阶段

审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行归纳总结，提出审计意见和建议。

审计报告初稿经内部审计部门负责人审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面反馈意见，逾期未反馈视为无异议。

内部审计部门根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计委员会和公司管理层审批。

4.审计跟踪阶段

内部审计部门负责对审计报告中提出的问题和建议的整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会和公司管理层汇报整改进展情况。

被审计单位应制定详细的整改计划，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告。

六、财务监督的方式与要求

（一）日常监督

1.财务部门在日常财务管理工作中，应严格执行财务制度和审批流程，对各项经济业务进行审核把关，确保财务收支合法、合规。

2.各部门应定期向财务部门报送本部门的预算执行情况、资金使用情况等相关资料，财务部门对其进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。

（二）专项监督

1.根据公司实际需要，由审计委员会或公司管理层决定开展专项财务监督检查工作，如对重大投资项目、大额资金使用、重要经济合同等进行专项审计监督。

2.专项监督检查工作由内部审计部门牵头组织实施，相关部门配合，检查结束后形成专项监督检查报告，向审计委员会和公司管理层汇报。

（三）外部监督

1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。

2.积极配合政府有关部门的财务监督检查工作，如实提供相关资料和信息。

七、审计结果的运用与责任追究

（一）审计结果的运用

1.公司将审计报告作为考核评价各单位领导班子和领导人员工作业绩的重要依据。

2.对审计发现的普遍性、倾向性问题，公司应及时完善相关制度和内部控制措施，堵塞管理漏洞。

3.内部审计部门应定期对审计结果进行综合分析和总结，为公司管理层提供决策参考。

（二）责任追究

1.对审计发现的违规违纪问题，按照公司有关规定，对相关责任单位和责任人进行严肃处理。

2.对违反法律法规的行为，依法移送有关部门追究法律责任。

八、制度的评审、反馈与完善

（一）内部评审

本制度制定完成后，由内部审计