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大型建筑企业应付账款管理办法

一、总则

1.目的

为规范本大型建筑企业应付账款管理，优化资金运作，维护企业与供应商良好合作关系，依据国家相关法律法规及企业财务制度，特制定本办法。

2.适用范围

适用于本企业总部及所属各级子公司、分公司、项目部等涉及应付账款业务的所有部门与环节。

3.基本原则

（1）诚信履约原则：严格按照合同约定处理应付账款，确保企业信誉。

（2）合理账期原则：兼顾企业资金状况与供应商诉求，设定科学合理账期。

（3）准确核算原则：对应付账款进行精确记录、核算，保障财务信息真实可靠。

二、职责分工

1.采购部门

（1）负责供应商筛选、合同洽谈，明确付款条款，在保障物资服务质量前提下争取有利付款条件。

（2）及时录入供应商基础信息、合同签订详情至应付账款管理系统，跟踪物资到货、服务完成进度，提交付款申请。

2.工程项目部

（1）核实供应商实际供货、服务履约情况，包括数量、质量、工期等是否满足要求，签署验收意见，作为付款依据。

（2）配合采购部门解决合同执行过程中的争议问题，确保付款流程顺畅。

3.财务部门

（1）建立健全应付账款总账与明细账，进行账务处理，定期核对账目，保证账账相符。

（2）依据合同、验收报告、付款申请等审核付款单据合法性、合规性、准确性，统筹安排资金，按审批流程支付款项。

（3）分析应付账款账龄，提供资金预测报告，预警潜在财务风险。

三、应付账款核算

1.入账依据

以采购合同、供应商发票、入库单、验收报告等合法有效原始凭证为依据确认应付账款，确保金额、摘要等信息准确录入财务系统。

2.核算方法

采用权责发生制进行核算，物资、服务验收入库或已接受劳务但尚未支付款项时，借记相关成本费用科目，贷记“应付账款”。支付款项时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”等。

3.账龄分析

每月末按账龄区间（如0-30天、31-60天、61-90天、90天以上）对应付账款分类统计，编制账龄分析表，重点关注长期未付账款，查明原因，落实责任。

四、付款管理

1.付款计划

（1）财务部门会同采购、项目等部门依据合同付款节点、企业资金预算、账龄情况等因素，于年初编制年度应付账款付款计划，按季度、月度细化分解，经企业管理层审批后执行。

（2）遇特殊情况需调整付款计划，由相关部门提出申请，说明原因，经财务部门审核，报管理层批准后调整。

2.付款审批流程

（1）采购部门填写付款申请单，附上合同、发票、验收报告等资料，经项目经理审核签字，确认业务真实性与履约情况。

（2）财务部门审核付款申请单，核查账务处理、资金安排、票据合规性，签署审核意见。

（3）按企业授权审批权限，报各级领导审批，重大付款需经企业总经理或董事会审议通过。

（4）审批通过后，财务部门安排付款，付款方式优先采用银行转账等可追溯方式。

五、供应商关系维护

1.沟通机制

（1）采购部门定期与供应商沟通，反馈付款进度，了解供应商诉求，协调解决问题，每月至少沟通一次。

（2）针对账期较长或有争议款项，成立专项沟通小组，由财务、采购、法务等部门人员组成，及时化解矛盾。

2.激励措施

（1）对长期合作、供货服务优质、信用良好且配合企业资金安排的供应商，在后续项目招标、合同签订中给予一定价格优惠、优先中标权或缩短付款账期等奖励。

（2）建立供应商信用评级体系，评级结果公开透明，供内部参考，促进供应商良性竞争。

六、监督与审计

1.内部监督

财务部门定期自查应付账款管理流程执行情况，对发现问题及时整改，形成自查报告上报管理层；内部审计部门每年至少开展一次应付账款专项审计，审计范围覆盖全流程，重点审查合规性、舞弊风险，出具审计报告并跟踪整改落实。

2.违规处理

对违反本管理办法的部门与个人，视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。如因工作失误给企业造成经济损失的，需承担相应赔偿责任。

七、附则

1.本办法由企业财务部门负责解释、修订。

2.本办法自发布之日起施行，如有与国家新出台法律法规冲突之处，以国家法律法规为准并适时调整本办法。

[企业名称]

[发布日期]