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博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

会计制度设计1-5次形考作业4

会计制度设计1-5次形考作业

知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）

任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？

2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向

性?

答1.（1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈

会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、

表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图

法（框图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要

点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办

人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传

递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证

和报表归档保持情况。

2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员

之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制

度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促

进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效

君子忧道不忧贫。——孔丘

果、

保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企

业

单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控

制

制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循

的

内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。

企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，

由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪

费

和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方

向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完

善

的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安

全

完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有

极

为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也

具有一定的规避作用

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

知识点1：货币资金(第四章)

任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的

相

关规定不甚了解，出现了如下两件事情：

一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现

金

清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他

经

过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考

虑

到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补

齐，现金溢余部分自己暂时收起；

二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至

有时

会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员

检

查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额

调

节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中

企

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此

项