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公司财务与审计管理操作手册

TOC\o1-2\h\u7195第一章财务管理概述 1

234681.1财务管理目标 1

41741.2财务管理职能 2

12698第二章财务预算管理 2

11662.1预算编制 2

189022.2预算执行与控制 3

22399第三章财务核算管理 3

36363.1会计核算原则 3

88233.2财务报表编制 4

30264第四章资金管理 4

236284.1资金筹集 4

33854.2资金使用与监控 4

31594第五章资产管理 5

283185.1固定资产管理 5

229425.2流动资产管理 5

4347第六章成本费用管理 6

284786.1成本核算 6

161506.2费用控制 6

26775第七章审计管理概述 6

220507.1审计目标与原则 6

286197.2审计类型与范围 7

23207第八章审计程序与方法 7

57538.1审计计划与准备 7

168948.2审计实施与报告 8

第一章财务管理概述

1.1财务管理目标

财务管理的目标是实现企业价值最大化。这意味着企业需要在保证财务稳健的前提下，通过合理的财务决策，提高资金的使用效率，增加企业的盈利能力和市场竞争力。具体来说，财务管理目标包括以下几个方面：

保证企业的资金充足，以满足日常经营和发展的需要。这需要合理规划资金筹集渠道，控制资金成本，保证资金的流动性和安全性。

优化资源配置，提高资产的利用效率。通过对固定资产、流动资产等资产的有效管理，实现资产的保值增值。

实现利润最大化也是财务管理的重要目标之一。企业需要通过成本控制、收入增长等手段，提高盈利能力，为股东创造更多的价值。

财务管理还应关注企业的财务风险，通过合理的风险管理策略，降低企业面临的财务风险，保障企业的可持续发展。

1.2财务管理职能

财务管理具有多种职能，主要包括财务规划、财务决策、财务控制和财务分析。

财务规划是根据企业的战略目标和经营计划，制定财务预算和资金计划，为企业的发展提供资金保障。通过财务规划，企业可以合理安排资金，保证各项经营活动的顺利进行。

财务决策是企业财务管理的核心职能之一。在企业的投资、融资、股利分配等方面，需要进行科学的财务决策。财务决策需要综合考虑各种因素，如风险、收益、资金成本等，以实现企业价值最大化的目标。

财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证企业的财务活动符合法律法规和企业内部规章制度的要求。财务控制包括预算控制、成本控制、资金控制等方面，通过有效的财务控制，企业可以降低成本，提高资金使用效率，防范财务风险。

财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，为企业的决策提供依据。财务分析包括财务比率分析、财务报表分析等方面，通过财务分析，企业可以了解自身的财务状况和经营成果，发觉问题并及时采取措施加以解决。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是财务预算管理的重要环节。在编制预算时，企业应根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，制定合理的预算方案。

企业需要明确预算编制的目标和范围。预算编制的目标应与企业的发展战略和经营目标相一致，预算范围应涵盖企业的各项经营活动。

企业应收集相关的信息和数据，包括市场行情、销售预测、成本费用等方面的信息。这些信息和数据是编制预算的基础，保证信息的准确性和完整性，才能编制出科学合理的预算方案。

在收集完信息和数据后，企业可以采用多种预算编制方法，如增量预算法、零基预算法、滚动预算法等。不同的预算编制方法适用于不同的情况，企业应根据自身的实际情况选择合适的预算编制方法。

企业应将编制好的预算方案进行汇总和审核，保证预算方案的合理性和可行性。预算方案审核通过后，应及时下达各部门执行。

2.2预算执行与控制

预算执行与控制是保证预算目标实现的关键环节。在预算执行过程中，企业应严格按照预算方案进行操作，保证各项预算指标的顺利完成。

企业应将预算指标分解到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的预算责任。各部门和岗位应根据分解后的预算指标，制定相应的工作计划和措施，保证预算指标的完成。

企业应建立健全预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况。通过定期的预算执行情况分析，企业可以发觉预算执行过程中存在的问题，并及时采取措施加以解决。

企业还应加强对预算执行过程中的成本控制。严格控制各项费用的支出，保证成本费用在预算范围内。对于超出预算的费用支出，应进行严格的审批和控制。

企业应根据预算执行情况，及时调整预算方案。如果市场环境或内部经营情况发生重大变化，企业应及时对