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案例正文

房地产市场群雄逐鹿，ABC公司该何去何从？

——W工程本钱管理案例分析

摘要：面对我国房地产市场竞争愈演愈烈，ABC公司曾经粗放的经营模式已经不能适应市场环境，面临严重的本钱危机。针对这一危机，公司决策层做了一系列的访谈、调研，决定对公司进行改革。公司以W工程为改革实体，运用全寿命周期本钱和工程全面本钱管理理论，同时采取各种本钱管理方法，建立科学的工程本钱管理体系。

关键词：本钱危机工程本钱管理全寿命周期本钱工程全面本钱管理理论

0引言

2011年3月1日，人们还未走出新年的喜庆，ABC公司的职员们也都在为公司刚刚W工程土地投标的胜利欢欣鼓舞。而总经理凌总却坐在办公室看着财务总监张总刚刚递送的2010年财报，眉头紧锁：“最近两年营业收入没有显著的上升，公司的拿地本钱，建设工程的设计本钱、建安本钱、营业外的不可预测本钱的上升幅度却超过预期。看来，公司改革势在必行了。”

第二天，总经理便召集了公司决策层开会，针对公司的工程本钱得不到控制的问题进行了讨论，决定由财务总监和本钱总监开展调研，设计公司改革方案。

1公司开展及现状

ABC房地产公司于2005年初在A市成立，立足于A市房地产市场，借助我国房地产业的迅速开展，在成立之初取得了较好的业绩。

公司的组织架构如下:公司设有决策层、管理层和执行层三个层面，决策层为总经理室成员,由总经理、副总经理、财务总监、本钱总监组成；管理层主要是各专业总监及各部门经理；执行层主要是各部门专业主管及员工。公司下设九个部门,分别为综管部、财务部、本钱部、设计部、前期部、工程部、市场部、物业部、营销部。

然而近几年，国家为稳定房价出台了一系列的宏观调控政策，尤其是限购和限价政策更让公司面临巨大的挑战。另外，近些年物价持续上涨，尤其是建筑材料更为突出，同时随着经济开展以及劳务短缺导致工资不断上涨，在这种价格趋于下行而物价和工资趋于上行的势头下，本钱日渐增长，成为制约公司开展的瓶颈。公司最近两年的财报均显示出工程本钱上升的情况，看来如果要突破开展的瓶颈，公司需要通过本钱管理来提高公司业绩，改善企业。

公司作为A市较大的几家房地产企业之一，在11年初成功取得了W工程的土地使用权，公司决定找到现存的工程本钱管理中的问题，实施改革，希望能够成功运营W工程并取得较好的盈利，W工程成为公司开展的转折点。

W工程位于A市青秀区,占地68亩,容积率2.16,绿化率40.1%,建筑密度21.2%,工程总建筑面积128439平米,其中地上103032平方米,地下25407平方米。工程产品主要有33层高层住宅、住宅底商和相应的配套设施(物业用房等)。

2本钱失控的症结在哪？

2.1本钱部不仅仅是本钱核算中心

ABC公司的财务总监张总曾在一家著名的管理咨询公司工作，在分析了房地产市场的行业现状和公司最近两年的财报之后，比照万科、绿城这些地产行业巨头优秀的管理水平、清晰的企业开展理念，他知道ABC公司的症结就在于公司自身的内控管理和职工素质上。于是他利用自己在管理咨询工作中的多年经验对各部门经理开展了访谈。

既然是工程本钱管理的改革，自然先约见了本钱部的王经理，王经理是从助理会计一步步锻炼起来的，对企业的本钱核算了然于胸，但也正是由于她没有在工程部、设计部等部门接触过公司业务，平时对于各种表单账簿的审核监管非常严格，但是却对于实际业务缺乏了解。王经理神色黯然地走进张总办公室：“张总，我知道凌总看了必威体育精装版的财报，对公司本钱增加这么多非常忧虑，但是我们本钱部做事一直非常严谨，根据各个部门上报的材料做本钱预算，然后从每个表单的流转到最后的入账都是一丝不苟。。。。”“王姐，您做事认真，公司是知名的，我这次找您来是想问问您，觉得公司是哪些工程抬高的本钱。”“这个我早就想说了，一是公司拿地本钱，二是工程本钱往往超出预算，而且预算本身数字就偏高。”张总微笑着说“王姐，您也知道了预算的问题，凌总想要在公司推进工程本钱管理的改革，我分析改革就是要从预算入手。王姐，本钱部不仅仅是本钱核算的中心，更应该成为控制本钱的中心。从预算到结算，本钱部要主动起来，参与和了解各部门的工作，起到监督控制作用。”

张总跟王经理详细了解和分析了公司本钱管理的过程以及本钱部在整个工程运作过程中应该发挥的本钱控制作用。张总确定了下一步的访谈对象，前期部经理，设计部和工程部的经理。

2.2巨额拿地本钱压力大

前期部向经理春光满面的走进了张总的办公室：“张总，这次投标成功，我们前期部又立大功了吧！”“向经理请坐，我桌子上有本钱部刚做出来的咱们公司成立这几年所有工程的本钱报表和本钱走势图，你先看一下。”向经理似乎有些莫名其妙的坐下来，开始翻看这些他几乎从未关注过的图标，时间大概过去了半个小时，向经理脸上没有了刚来时的喜悦，他看着本钱报表上前期部一项项飘红