2025年7月国开电大专科《个人税收筹划》期末考试试题及答案 .pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

2025年7月国开电大专科《个人税收筹划》期末考试试题及答案

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适用专业及学历层次：投资与理财；专科

考试：形考（纸考、比例50%）；终考（纸考、比例50%）

一、单项选择题

1．我国个人所得税综合所得适用(C)超额累进税率。

A．四级B．五级

C．七级D．八级

2．根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016136

号）的规定，对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，属于金融服务应税服务，依照(C)

的税率计算征收增值税。

A．13%B．9%

C．6%D．0

3．经营所得适用(A)的五级超额累进税率，计算缴纳个人所得税。

A.5%～35%B．10%～45%

C．15%～35%D．5%～45%

4．个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国

公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的(B)部分可以据实

扣除。

A.20%B．30%

C．40%D．50%

5．税法规定，对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额(B)贴花，以后

结算时再按实际金额计税，补税贴花。

A．2元B．5元

C．10元D．50元

二、多项选择题

6．个人税收筹划方法主要包括(ABCD)。

A．对纳税主体身份的认定进行税收筹划

B．对个人所得税的税基进行税收筹划

C．对个人所得的适用税率进行税收筹划

D．利用税收优惠政策进行税收筹划

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饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

7．下列各项个人所得，免征个人所得税(ABC)。

A．国债和国家发行的金融债券利息B．保险赔款

C．军人的转业费、复员费、退役金D．稿酬

8．下列哪些情形对当事人双方不征收个人所得税？(ABC)

A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外

孙子女、兄弟姐妹

B．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

C．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人

D．房屋产权所有人将房屋卖给自己的朋友

9．个人所得税的纳税人包括(ABCD)。

A．中国公民

B．个体工商业户

C．个人独资企业、合伙企业投资者

D．在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

三、判断题

10.金融商品（股票、基金等）持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不征收增值税。(对)

11.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得

额时扣除。(对)

12.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主

管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得

税。(对)

13.个体工商户直接对受益人的捐赠可据实扣除。(对)

14.企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。(对)

四、问答题

15.个人对企事业单位的承包、承租经营所得如何进行税收筹划？

答题提示：

(1)个人对企事业单位承包经营、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的；

(2)个人对企事业单位承包经营、承租经营后，工商登记仍为企业的。

参考答案：

个人对企事业单位的承包、承租经营形式较多，分配方式也不尽相同。

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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之