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财务手册财务管理审计与预算详解

TOC\o1-2\h\u21081第一章财务管理基础 1

204011.1财务基本概念 1

172821.2财务报表概述 2

28597第二章预算编制与执行 2

129572.1预算编制方法 2

143532.2预算执行与监控 2

3872第三章成本管理 3

76443.1成本分类与核算 3

59803.2成本控制策略 3

21874第四章财务分析 3

21424.1财务比率分析 3

85154.2趋势分析与预测 4

5636第五章资金管理 4

153915.1资金筹集 4

134785.2资金使用与监控 4

25274第六章资产管理 5

186796.1固定资产管理 5

241936.2流动资产管理 5

14355第七章财务审计 5

174047.1内部审计流程 5

247877.2外部审计要点 6

26955第八章财务风险管理 6

43138.1风险识别与评估 6

321318.2风险应对策略 7

第一章财务管理基础

1.1财务基本概念

财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金流动、财务决策和财务关系等方面。财务基本概念包括资金、资产、负债、所有者权益、收入和费用等。资金是企业进行生产经营活动的基础，它可以通过各种渠道筹集。资产是企业拥有或控制的、能够为企业带来经济利益的资源，包括固定资产、流动资产等。负债是企业所承担的、需要在未来以资产或劳务偿还的债务。所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

1.2财务报表概述

财务报表是企业财务状况和经营成果的书面文件，它包括资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，它按照资产、负债和所有者权益的分类列示了企业的各项财务数据。利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，它按照收入、费用和利润的分类列示了企业的各项经营数据。现金流量表反映了企业在一定会计期间的现金流入和现金流出情况，它按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类列示了企业的现金流量数据。财务报表是企业管理层、投资者、债权人等各方了解企业财务状况和经营成果的重要依据，它对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。

第二章预算编制与执行

2.1预算编制方法

预算编制是企业财务管理的重要环节，它有助于企业规划未来的经营活动和资源配置。常见的预算编制方法包括增量预算法、零基预算法和滚动预算法。增量预算法是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。这种方法简便易行，但可能会使预算中的不合理因素长期存在。零基预算法是不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。该方法有利于合理分配资源，但编制工作量较大。滚动预算法是将预算期与会计期间脱离开，预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。这种方法能够使企业管理层对未来的经营活动保持持续的关注和规划。

2.2预算执行与监控

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，而预算监控则是对预算执行情况进行跟踪、分析和评估的过程。在预算执行过程中，企业需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，保证预算目标的实现。同时企业还需要建立健全的预算执行管理制度，加强对预算执行过程的控制和监督，及时发觉和解决预算执行过程中出现的问题。在预算监控过程中，企业需要定期对预算执行情况进行分析和评估，比较实际执行结果与预算目标的差异，找出差异产生的原因，并采取相应的措施进行调整和改进。通过有效的预算执行与监控，企业可以提高预算管理的水平，保证企业经营目标的实现。

第三章成本管理

3.1成本分类与核算

成本是企业为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费，按照不同的标准可以进行不同的分类。按照经济用途，成本可以分为生产成本和非生产成本。生产成本是指与产品生产直接相关的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。非生产成本是指与产品生产间接相关的成本，包括管理费用、销售费用和财务费用。按照成本性态，成本可以分为固定成本、变动成本和混合成本。固定成本是指在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本。