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税收主题班会汇报人：文小库2023-12-27

CATALOGUE目录税收基础知识纳税人的权利与义务税收优惠政策与减免税收违法与犯罪行为税务筹划与风险管理案例分析与讨论

01税收基础知识

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，无偿取得财政收入的一种手段。税收定义税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，这些特点保证了税收征收的合法性和公正性。税收特点税收的定义与特点

以商品和劳务的流转额为征税对象，主要包括增值税、消费税等。流转税以个人或法人的所得为征税对象，主要包括个人所得税、企业所得税等。所得税以财产价值为征税对象，主要包括房产税、车船税等。财产税如关税、城市维护建设税等。其他税种税收的种类与结构

征收方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等多种方式，根据不同税种和征收对象选择合适的征收方式。征收程序包括纳税人登记、申报、缴纳、抵扣等程序，确保税收征收的合法性和规范性。税收管理包括税收政策制定、税收征管、税务稽查等方面，加强税收管理有利于提高税收征收效率和防止税收流失。税收的征收与管理

02纳税人的权利与义务

符合条件的纳税人可以依法申请减税、免税或者退税。依法享受税收减免有权了解税收政策、征管制度以及纳税程序等相关信息。知情权税务机关应当依法为纳税人提供必威体育官网网址服务，保护其个人信息和商业秘密。必威体育官网网址权对税务机关作出的决定或行为，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼。申请行政复议和诉讼权纳税人的权利

纳税人应当按照税收法律、行政法规规定的期限和内容，如实申报纳税。依法申报纳税缴纳税款配合税务机关检查遵守税收法律、行政法规纳税人应当按照税务机关核定的税额和期限，及时缴纳税款。纳税人应当配合税务机关依法进行的检查，如实提供有关资料和情况。纳税人应当遵守税收法律、行政法规的规定，不得从事违法活动。纳税人的义务

税务机关应当为纳税人提供高效、便捷的纳税服务，包括但不限于网上办税、纳税咨询、税务维权等。纳税服务纳税人如遇到税务机关违法或者不当行为，可以通过投诉、举报、行政复议或诉讼等方式进行维权。维权途径税务机关应当认真处理纳税人的投诉和举报，及时纠正不当行为，维护纳税人的合法权益。维权效果纳税服务与维权

03税收优惠政策与减免

税收优惠政策概述税收优惠是指国家为了鼓励某些产业、行业或地区的发展，对特定纳税人或征税对象给予的税收照顾措施。税收优惠政策通常包括减税、免税、退税、抵免等，旨在减轻纳税人的税收负担，促进经济发展和社会进步。税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，通过税收优惠政策的实施，可以引导资源合理配置，促进产业结构优化升级。

03针对企业研发活动的所得税优惠政策企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。01针对小型微利企业的所得税优惠政策对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。02针对高新技术企业的所得税优惠政策对经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税优惠政策

针对残疾人员的个人所得税减免政策残疾人员取得的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，可以按照国家有关规定减征个人所得税。针对教育行业的个人所得税减免政策个人从事学历教育的收入，可以免征个人所得税；个人取得的教育奖学金，可以免征个人所得税。针对赡养老人的个人所得税减免政策个人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以按照国家有关规定在计算个人所得税时予以扣除。个人所得税减免政策

04税收违法与犯罪行为

偷税01纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒手段，少缴或不缴应纳税款的行为。漏税02纳税人因疏忽或过失，未履行纳税义务的行为。偷税漏税的常见手段03伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等。偷税漏税行为

虚开增值税专用发票是指为了骗取增值税专用发票或者为了非法牟利，故意为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。虚开增值税专用发票的危害：破坏了税收征管制度，导致国家税款流失；扰乱了市场经济秩序，侵害了国家利益和他人合法权益。虚开增值税专用发票

抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税的处罚：根据《中华人民共和国刑法》规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。抗税行为与处罚

05税务筹划与风险管理

合理合法地降低税负，提高企业经济效益，实现企业价值最大化。充分利用税收优惠政策，合理安排企业组织架构，选择合适的会计处理方法等。税务筹划的意义与方法税务筹划的方法税务筹划的意义

123识别企业面临的各种税务