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“十二五”时期税收发展规划纲要

一、发展背景与目标

(1)“十二五”时期是我国经济社会发展的关键时期，也是我国税收改革发展的重要阶段。在此期间，我国经济保持了平稳较快增长，财政收入持续增长，为税收事业发展提供了坚实基础。据国家统计局数据显示，2011年至2015年，我国国内生产总值（GDP）年均增长率达到7.8%，同期财政收入从10.3万亿元增长至14.4万亿元，增长40.6%。随着经济的快速发展，税收收入结构不断优化，税收收入对国民经济的贡献率不断提高。

(2)在这一时期，我国税收制度不断完善，逐步形成了以增值税、企业所得税和个人所得税为主体，其他税种为补充的税收体系。特别是营改增政策的全面实施，标志着我国税制改革取得了重大突破。营改增的实施，不仅减轻了企业税负，还促进了产业结构的优化升级。据统计，2011年至2015年，营改增累计减税超过2.1万亿元，为企业减轻了税收负担，激发了市场活力。此外，我国还积极推进个人所得税改革，逐步提高个人所得税起征点，加大对中低收入者的税收优惠力度。

(3)“十二五”时期，我国税收管理部门不断创新服务方式，提高服务质量，以更好地服务纳税人。电子税务局、移动办税、网上申报等现代化办税手段的推广，使纳税人享受到了更加便捷的办税体验。同时，税收管理部门加强与国际税收合作，积极参与国际税收规则制定，推动我国税收制度的国际化进程。例如，在“一带一路”倡议下，我国与相关国家开展了税收协定谈判，为“一带一路”建设提供了良好的税收环境。这些举措有力地推动了我国税收事业的发展，为经济社会发展提供了有力支撑。

二、税收政策体系完善

(1)“十二五”期间，我国税收政策体系进一步完善，税收优惠政策更加精准。为支持小微企业发展和高新技术产业，实施了一系列税收减免政策。例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。据财政部数据显示，2011年至2015年，小微企业累计享受税收减免超过1.2万亿元。同时，对高新技术企业所得税优惠，将税率从15%降低至10%，激发了创新活力。

(2)税收政策体系在支持绿色发展、调整产业结构方面发挥了重要作用。对清洁能源、节能环保等产业实施税收优惠政策，推动产业结构优化升级。如对风力发电、太阳能发电等可再生能源项目，实行增值税即征即退政策，降低了企业负担。2011年至2015年，我国清洁能源产业累计享受税收减免超过1000亿元，有效促进了绿色低碳发展。

(3)“十二五”时期，我国税收政策体系在应对国际税收挑战方面也取得了显著成效。积极参与国际税收规则制定，推动税收协定和情报交换，维护国家税收权益。如2015年与新加坡签订的税收协定，有效防止了跨境避税和逃税行为。此外，我国还加强了对跨国公司的税收征管，提高了税收执法力度。据统计，2011年至2015年，我国共查处跨国公司税收违法案件近千起，追缴税款数百亿元。

三、税收管理与服务创新

(1)在“十二五”时期，我国税收管理部门积极推进税收管理与服务创新，提升税收征管效率。通过实施金税工程三期，实现了税收征管的信息化、自动化和智能化。电子发票的推广使用，减少了纸质发票的流转环节，降低了税收成本。据统计，2011年至2015年，全国电子发票开具量达到数十亿份，有效提高了税收征管的便捷性和准确性。

(2)税务部门创新服务模式，优化办税流程，提高纳税服务水平。通过建立12366纳税服务热线，为纳税人提供全天候、全方位的咨询服务。同时，实施“互联网+税务”战略，推广网上办税服务厅，让纳税人足不出户即可办理税务事项。这些举措显著提升了纳税人的满意度和税收服务的效率。

(3)税收管理部门加强与企业的沟通合作，开展税收风险管理工作。通过建立税收风险管理平台，对纳税人的税收风险进行识别、评估和预警，有效防范税收风险。此外，税务部门还加强与金融机构、海关等部门的合作，实现信息共享和协同监管，提高了税收征管的精准度和有效性。在“十二五”期间，我国税收风险管理水平显著提升，税收违法案件数量逐年下降。