《新版COSO框架》课件.pptVIP

*******************新版COSO框架介绍COSO框架是内部控制的权威框架，为企业提供了全面的内部控制指南。新版COSO框架更新了内部控制原则，并强调了风险管理的重要性。COSO框架的组成内部控制要素COSO框架由五个关键要素组成，涵盖了企业内部控制的各个方面。五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动。框架结构这些要素之间相互关联，共同构建一个完整的内部控制体系。COSO框架的发展历程11992年COSO委员会发布了第一版内部控制框架，为企业内部控制的建设提供了指导和规范。22013年COSO委员会发布了第二版内部控制框架，强调了风险管理在内部控制中的重要性，并对内部控制的定义和原则进行了更新。32023年COSO委员会发布了第三版内部控制框架，增加了对信息技术控制的关注，并强调了数字环境下内部控制的适应性。新版COSO框架的架构新版COSO框架采用层次结构，将五个要素划分为17项原则，并进行进一步细化。框架的结构更加清晰、简洁，体现了对风险管理的整体性和系统性理解。新版框架将重点放在企业风险管理的原则上，并提供更全面的指导，帮助企业更好地理解和实施风险管理。新版COSO框架的五大要素控制环境组织文化和价值观基础，为有效风险管理和内部控制奠定基础。风险评估识别、分析和管理潜在风险，确定风险应对策略。控制活动设计、实施和维护具体措施，以减轻风险并确保目标实现。信息与沟通收集、处理和传递相关信息，以支持风险管理和内部控制。控制环境基础控制环境是公司整体的基调，影响内部控制体系有效性的基础。诚信和道德价值观良好的公司文化和道德价值观是有效控制环境的基石。领导的承诺领导层对内部控制的重视和承诺是控制环境的关键要素。风险评估风险识别识别可能影响组织目标实现的风险，包括财务、运营、合规和声誉风险。风险分析评估风险发生的可能性和影响，确定风险的严重程度。控制活动11.授权授权是指将权力下放给员工，让他们在特定范围内进行操作。22.绩效评估评估员工的工作绩效，确保他们按照既定的标准完成任务。33.信息处理信息系统应该能够准确地记录和处理交易信息，并及时提供相关报告。44.物理控制物理控制是指对资产进行保护，防止其丢失、损坏或被盗。信息与沟通内部沟通内部沟通是组织内部各部门和人员之间信息的传递和交流。外部沟通外部沟通是指企业与外部利益相关者之间的信息传递和交流，如投资者、客户、政府等。监督活动11.内部监督内部审计部门，独立评估控制的有效性，确保信息准确性，符合监管要求。22.外部监督审计师对公司进行独立审查，评估财务报告的真实性，发现潜在的风险和漏洞。33.持续监控定期评估和调整控制措施，适应不断变化的环境和风险，确保控制措施的有效性。第一原则:诚信和道德价值观诚信和道德建立和维持组织的诚信和道德价值观是企业风险管理的基础。责任和问责领导层和员工都应该负起责任，并对自己的行为负责。透明度透明度有助于建立信任，并确保所有利益相关者都能了解组织的风险管理情况。第二原则:董事会的监督职责监督管理层董事会负责监督管理层的内部控制设计和有效性，确保其符合相关法律法规要求和公司治理原则。建立监督机制董事会应制定并实施有效的信息收集和评估机制，确保及时掌握内部控制的执行情况和风险管理状况。提供资源支持董事会需要提供必要的资源和支持，以确保内部控制建设顺利进行，并定期评估其有效性。第三原则:建立适当的组织结构明确责任和权限组织结构应明确划分责任和权限，确保各部门和人员在控制活动中发挥应有的作用。责任和权限的明确划分有助于减少工作重复和冲突，提高效率和控制效果。建立有效的沟通渠道组织结构应建立畅通的沟通渠道，方便各部门和人员之间进行有效的信息交流。有效的沟通机制可以及时发现问题，促进协作，提高控制活动的效率。第四原则:人力资源政策与实践多元化和包容性建立包容的工作环境，尊重员工的差异性，并为所有员工提供公平的机会。员工能力提升通过培训和发展计划，提升员工的技能和知识，使其胜任工作要求，并为组织发展做出贡献。绩效管理和评估建立有效的绩效管理体系，定期评估员工的工作表现，并提供相应的反馈和激励机制。职业发展规划为员工提供职业发展规划，帮助他们制定职业目标，并提供相应的培训和支持，促进员工的职业成长。第五原则:制定风险目标明确目标方向风险目标是指组织希望达成的目标，以及为了实现这些目标需要控制的风险范围。风险目标应与组织的整体战略目标相一致，并涵盖所有关键领域