《所得税会计》课件.pptVIP

*****************课程导言11.课程概述本课程将介绍所得税会计的基本概念、原则和方法。22.课程目标帮助学生掌握所得税会计的基本知识和技能，并能运用所得税会计的原理和方法进行相关的核算工作。33.课程内容本课程涵盖了所得税会计的各个方面，包括所得税的概念、种类、征收范围、税率、计算方法、纳税申报、优惠政策等。44.学习方法建议学生认真阅读教材、课堂笔记，并积极参与课堂讨论和案例分析。所得税的概念和特征强制性国家强制征收的税种，企业和个人必须依法缴纳。普遍性适用于所有纳税人，包括企业和个人。法定性基于法律规定，具有明确的征收依据和程序。计量性以货币形式计量和征收，体现税收的经济属性。所得税的种类企业所得税针对企业的利润征收的税收，是国家税收的主要来源之一。常见的企业所得税包括企业所得税、个人所得税和房产税。个人所得税针对个人收入征收的税收，例如工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等收入。资源税针对资源开采、使用或销售过程中征收的税收，例如矿产资源税、土地使用税、水资源税、森林资源税等。企业所得税的征收范围境内企业在中国境内设立的企业，包括内资企业和外商投资企业。无论企业性质或经营范围，均需缴纳企业所得税。境外企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，也需缴纳企业所得税。例如，境外企业在中国设立办事处，取得在中国境内的投资收益，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率25%15%10%5%企业所得税的税率分为四档：25%、15%、10%、5%。不同行业的企业适用不同的税率。企业所得税的计算方法1应纳税所得额企业应纳税所得额=应税收入-允许扣除的项目2应税所得额应税所得额=应纳税所得额*税率3所得税负债所得税负债=应纳税所得额-已缴纳的所得税企业所得税的计算方法是根据企业的应税收入和允许扣除的项目计算出应纳税所得额，再根据税率计算出应纳税所得额，最后减去已缴纳的所得税得出所得税负债。企业所得税纳税申报1收集信息收集企业财务数据，并进行整理和核实。2计算税款根据相关规定和信息，计算企业应缴纳的所得税。3填写申报表按照规定格式填写所得税申报表，并附上相关资料。4提交申报在规定的期限内，将申报表和相关资料提交至税务机关。企业所得税纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，也是税务机关征税管理的重要依据。企业所得税的优惠政策减免税鼓励企业进行科技研发和创新，提升企业竞争力。税收优惠鼓励中小企业发展，促进经济结构优化调整，推动经济高质量发展。税收减免鼓励企业投资环境保护，节能减排，促进可持续发展。税收返还鼓励企业在西部地区投资，促进区域经济协调发展。个人所得税的征收范围工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。经营所得个体工商户和个人从事生产经营活动取得的收入。利息、股息、红利所得包括存款利息、债券利息、股票红利等。财产转让所得出售房屋、土地、车辆等财产取得的收入。个人所得税的税率个人所得税税率是根据收入水平和征收方式而定的。中国个人所得税税率分为七档，分别为：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体税率适用范围如下：3%3%每月收入不超过5000元10%10%每月收入超过5000元至8000元20%20%每月收入超过8000元至17000元25%25%每月收入超过17000元至30000元30%30%每月收入超过30000元至50000元35%35%每月收入超过50000元至80000元45%45%每月收入超过80000元个人所得税的计算方法1确定纳税人应税所得首先，确定纳税人的应税所得，即纳税人从各种来源获得的收入，减去法定扣除项目后的余额。2计算税额根据个人所得税税率表，将应税所得对应到相应的税率等级，并计算相应的税额。3计算应纳税额最后，将计算出的税额减去纳税人已缴纳的税款，得出最终的应纳税额。个人所得税纳税申报填写申报表根据个人所得税法规定和相关税收政策，如实、准确地填写个人所得税申报表。申报表通常包含个人基本信息、所得来源、收入金额、扣除项目等内容。汇缴税款根据申报表计算出的应纳税款，按时缴纳个人所得税。纳税方式可以是现金缴纳、银行转账等。对于部分纳税人，还可以选择代扣代缴方式。保存凭证保留好个人所得税纳税申报单、缴款凭证等相关凭证，以便日后查询或核实税务信息。同时，也建议保留好相关收入证明、扣除凭证等资料，以备不时之需。个人所得税的优惠政策