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财务分析基础知识讲解

目录

一、财务分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1财务分析的定义与作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2财务分析的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3财务分析的方法与工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、财务报表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1资产负债表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.1资产分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.2负债分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.3资产负债结构分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.2利润表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.1收入分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.2成本费用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.3利润分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.3现金流量表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.3.1经营活动现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3.2投资活动现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.3筹资活动现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

三、财务比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1比率分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.2偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.2.1流动比率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2.2速动比率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.2.3资产负债率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.3运营能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3.1存货周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3.2应收账款周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.3.3总资产周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.4盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.4.1毛利率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.4.2净利率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.4.3净资产收益率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.5发展能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.5.1营业收入增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.5.2资产增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.5.3净利润增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

四、财务分析案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.1案例一．．．．．．．．．．．．．．