《据审核要点》课件.pptVIP

*******************《据审核要点》据审核要点是指在财务报表审计过程中，审计人员需要重点关注的领域和事项，用于识别潜在风险和评估审计风险。审核的目的和意义评估财务状况审核可以独立评估企业的财务状况，确保财务数据的准确性和可靠性。识别风险通过审查内部控制，识别潜在风险，并提出改进建议。提高管理效率审核可以发现管理缺陷，促进企业完善管理机制，提高运营效率。增进投资者信心独立的审计报告可以增强投资者对企业财务信息的信任，提高企业信誉。审核流程概述1计划阶段确定审核目标，范围和时间表，制定审核计划，分配审核小组。2准备阶段收集相关资料，进行初步评估，确定重点审核领域，制定详细审核方案。3执行阶段对相关人员进行访谈，收集证据，分析数据，评估风险，形成初步结论。4报告阶段汇总审核结果，撰写审核报告，提出改进建议，形成最终审核结论。5跟踪阶段跟踪整改措施的落实情况，进行定期回访，评估改进效果，确保审核有效性。内部控制基本要素控制环境控制环境是内部控制的基础，为有效控制的建立、实施和维护奠定基础。良好的控制环境有助于提升企业内部控制的有效性。风险评估风险评估是识别和分析可能影响企业目标实现的风险。通过风险评估，企业可以了解自身的风险状况，并采取相应的控制措施。控制活动控制活动是企业为降低风险而采取的具体措施。控制活动可以分为预防性控制和纠正性控制，以确保企业目标的实现。信息与沟通信息与沟通是内部控制的关键环节。企业需要建立有效的沟通渠道，及时获取相关信息，并进行有效的沟通，以确保控制措施的实施。内部控制环境内部控制环境是企业内部控制体系的基础，影响着所有控制活动的有效性。内部控制环境的质量取决于企业领导层对内部控制的重视程度、道德规范、组织结构和管理能力等因素。企业应建立健全的内部控制制度，加强对员工的道德教育，并定期评估和改进内部控制环境。风险评估识别风险识别可能影响财务报表真实性和公允性的风险，如业务环境变化、内部控制缺陷等。评估风险对每个风险进行评估，包括风险发生的可能性和可能造成的影响。制定应对措施针对重大风险，制定控制措施，降低风险发生概率或影响程度。控制活动11.授权批准明确责任和权限，确保所有交易得到适当授权。22.绩效评估定期评估控制措施的有效性，并根据情况调整。33.信息系统控制确保信息系统安全可靠，有效防止数据丢失或篡改。44.物理控制对资产进行物理保护，防止盗窃或损坏。信息与沟通清晰沟通内部控制信息及时有效传递至相关人员，确保对控制目标的理解和执行。及时反馈各部门及时反馈相关信息，确保控制措施执行效果，及时调整改进。信息系统信息系统完善，确保信息准确完整，并对内部控制信息进行有效记录和保存。定期汇报定期向管理层汇报内部控制执行情况，并针对问题进行分析和整改。监控持续评估监控包括对内部控制体系的持续评估，以确保其有效性。定期审查定期审查内部控制系统，及时发现并纠正问题。信息收集收集相关信息，例如财务报表、管理报告、内部审计报告等，以评估内部控制的有效性。风险应对针对发现的风险，制定相应的应对措施，并进行跟踪和评估。采购和付款循环需求识别部门提出采购需求，明确商品或服务名称、数量、规格等信息，并进行预算控制。供应商选择根据需求，选择合适的供应商，进行询价、比价等工作，确保采购价格合理。订货和收货与供应商签订采购合同，并进行货物或服务的验收，确保货物或服务符合合同要求。付款根据合同约定，及时进行付款，并做好付款凭证的整理归档。内部控制设立相关的内部控制制度，防止采购环节的舞弊和错误。销售和收款循环1订单处理从客户接收订单到确认订单并安排发货。2商品发货将商品发运给客户，并及时提供发票等相关凭证。3款项收取按合同约定收取货款，并及时登记入账。4应收账款管理对逾期账款进行催收，并定期核对账款余额。销售和收款循环是企业经营活动中最重要的环节之一。它涉及到从商品销售到款项收取的整个过程，需要严格控制以确保资金安全和经营效率。存货管理存货盘点定期盘点库存数量，确保账面与实际相符。避免库存积压或短缺。存货计价采用先进先出、后进先出或加权平均法，合理计算存货成本。保证财务报表信息的真实性。存货控制通过设置合理的订货点和安全库存，控制库存规模。提高资金使用效率，降低库存成本。固定资产管理资产识别和登记详细记录每项固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格等关键信息。资产维护和保养制定定期维护保养计划，确保资产的正常运行，延长其使用寿命，降低折旧成本