财政学：第十一章 社会保障.ppt

P221对于2004年典型低收入者而言，社会保障大约是其月指数化平均收入的68%;对一般收入者来说，这比例为46%，对高收入者来说，该比例为30%开始支取养老金的年龄一个人可领取全部社会保障金的年龄称为正常退休年龄；1937年以前出生的人，正常退休年龄为65岁；1960年及以后出生的人，正常退休年龄为67岁。62岁退休，基本养老金减少20%；受益者的家庭状况有配偶或孩子要赡养者可获得其基本保障额50%的救济。社会保障受益人配偶有权获得其自身基本保障额和其配偶基本保障额50%中的数额较大者受益人去世以后，其配偶可获得已故配偶的基本保障额和其自身基本保障额中较大者收入检验与征税退休金（略去）没有达到正常退休年龄的社会保障受益者的退休金，在他们的收入在12480美元以上时（每年按平均工资增长进行调整），每2美元收入就减少1美元退休金，这项规定被称为收入检验；综合所得超过某一基本额的个人（单身25000美元、已婚32000美元），所获得的社会保障金要缴纳联邦个人所得税，最高可达社会保障金的85%。筹资社会保障用工薪税来筹资：对某一限额内的雇员年工资总额课征固定比例税。2006年美国的社会保障税最高应税收入额是94200美元，对雇主和雇员课征的综合税率为12.40%（6.2%+6.2%）。见P223为医院保险计划筹资的医疗保险工薪税的税率为（1.45%+1.45%）。（二）分配问题社会保障不仅在各代人之间再分配收入，而且在一代人之中的不同群体之间再分配收入代际再分配Nb是养老金领取者人数，B是每一退休者的平均养老金。在某一年工人缴纳的税收数额是税率t乘以覆盖的工人数Nw，再乘以每个工人限额内平均工资W。某一年获取的养老金总额与缴纳的税收总额要相等，即：Nb×B=t×Nw×w某一年每位退休者的平均退休金是：B=t×(Nw/Nb)×w1.税率不变，当且只有当工资增加或工人数相对于退休者人数增加时，平均退休金才会增加2.倘若工资或工人数相对于退休者人数都不增加，那么退休者每年收到的平均退休金就正好等于他们（自己）所缴纳的税收，他们赚取的隐性收益率为零3.倘若工资和人口都按某一不变比率增加，那么退休者在缴纳给社会保障的税收上获得正的收益，该笔收益等于工资增长和人口增长之和4.增加退休者平均退休金的一种方法是提高税率，但这并不能导致隐形收益率的永久性提高4个典型个人的长期社会保障财富估计值：社会保障财富是来自社会保障的预期一生净收益。其计算方法是，预期未来退休金数额的现值与预期工薪税数额的现值的差额（净现值）。一个是始终挣平均工资45%的“低收入者”，一个是挣平均工资的“平均收入者”，一个是挣平均工资160%的“高收入者”，一个是挣应缴社会保障税的最大工资的“最高收入者”。4个图分别对应：单身男性、单身女性、单收入者夫妇、双收入者夫妇。表明：一生社会保障净转移支出，对低收入者比对高收入者的高，对单收入者夫妇比对双收入者夫妇的高，对女性比对男性的高。随着时间的推移，它们也都由下降的趋势。典型个人的社会保障财富附：收入再分配1.年轻一代向年老一代转移财富（P225）；2.高收入者向低收入者转移（P226）；3.活得短的向活得长的转移（P227）4.男向女转移（P227）5.单身者向单收入夫妇（配偶未投保者）转移（P227）6.双收入者夫妇向单收入者夫妇转移（P227）（三）信托基金20世纪80年代，美国提高了工薪税率，削减了保障金，自此之后，社会保障产生的年度盈余，都用来购买政府债券，“储存”在社会保障信托基金中。在现收现付制下，信托基金只是记录联邦预算中社会保障年度盈余的核算工具。信托基金本身对将来政府支付养老金的能力没有贡献。信托基金属于预算外（off-buget），即国会在安排支出时不应把它看做是可利用的收入。然而，政府每年也报告统一预算(UnifiedBudget)，它包括放入信托基金的盈余收入。三.社会保障对经济行为的影响（一）储蓄行为储蓄的生命周期理论(lifeCycletheoryofsavings)认为，个人的消费和储蓄决策是从一生来考虑的。在其他条件相同的情况下,收入边际效用递减的人喜欢从长远角度平滑消费，储蓄提供了实现这一目的的机制，即把工作时期的消费挪到退休时期。社会保障制度的实行，可以大大改变人们的一生储蓄量。这种变化是三种效应的结果。*******第11章

Chapter11社会保障SOCIALSECURITY本章所称“社会保障”，是狭义社会保障，主