《所得税计算练习》课件.pptVIP

*******************所得税计算练习本课件旨在帮助学生了解所得税的计算方法，并提供一系列练习题，巩固理解。课程学习目标掌握个税计算方法熟悉个税计算的步骤和公式，能独立进行个税计算。了解个税申报流程掌握个税申报的流程和步骤，能独立进行个税申报。掌握个税优惠政策熟悉各种个税优惠政策，合理利用政策，降低税负。什么是综合所得税？综合所得税，也称“个人所得税”或“个税”。它是指对个人取得的各种所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等，在扣除必要费用和免税收入后，按税法规定征收的税款。综合所得税的税率综合所得税的税率采用超额累进税率。也就是说，纳税人应纳税额，是根据其应纳税所得额的不同，适用不同的税率。3%3%应纳税所得额不超过36000元的10%10%应纳税所得额超过36000元至144000元的20%20%应纳税所得额超过144000元至300000元的25%25%应纳税所得额超过300000元至420000元的30%30%应纳税所得额超过420000元至660000元的35%35%应纳税所得额超过660000元至960000元的40%40%应纳税所得额超过960000元至1500000元的45%45%应纳税所得额超过1500000元的综合所得税的税前扣除项目基本减除费用每个纳税人每月可减除5000元，相当于每年6万元的免税额。专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗、残疾人、失业保险金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗、残疾人、失业保险金等。个税专项附加扣除住房租金符合条件的纳税人可按规定申报扣除。子女教育对子女教育支出，可按规定申报扣除。赡养老人纳税人赡养老人支付的费用，可按规定申报扣除。继续教育纳税人接受学历继续教育，可按规定申报扣除。专项附加扣除计算示例1子女教育支出子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元，最高扣除2000元。例如，一个家庭有两个子女，每月可扣除2000元，年度扣除24000元。2继续教育支出继续教育支出扣除标准为每个纳税人每年8000元。例如，一个纳税人参加了学历教育或职业技能培训，每年可扣除8000元。3住房贷款利息住房贷款利息扣除标准为每月1000元，最高扣除3000元。例如，一个纳税人月供贷款利息为2000元，每月可扣除1000元，年度扣除12000元。4住房租金住房租金扣除标准为每月1500元，最高扣除3000元。例如，一个纳税人在北京市租房，每月租金为2500元，每月可扣除1500元，年度扣除18000元。5赡养老人支出赡养老人支出扣除标准为每个纳税人每月2000元，最高扣除24000元。例如，一个纳税人赡养父母，每月可扣除2000元，年度扣除24000元。综合所得税的计算方法1计算应纳税所得额扣除免税所得、各种扣除2计算应纳税额按税率表计算应纳税额3计算预缴税款预缴个人所得税，并进行申报4年度汇算清缴年度终了，进行汇算清缴综合所得税的计算方法包含多个步骤，包括计算应纳税所得额、计算应纳税额、计算预缴税款和年度汇算清缴。综合所得税的计算步骤确定纳税义务人根据个人所得税法的规定，在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人，都是纳税义务人。计算应纳税所得额应纳税所得额是指扣除各种免税所得和各项税前扣除后的所得额，即需要缴纳个人所得税的所得额。确定适用税率根据应纳税所得额的大小，适用不同的税率，例如：工资薪金所得的税率为3%-45%。计算应纳税额根据应纳税所得额和适用税率计算出应纳税额，即需要缴纳的个人所得税金额。综合所得税个人所得税电子申报便捷高效通过电子申报平台，纳税人可以方便快捷地进行个税申报，无需前往税务机关。电子申报系统支持多种申报方式，例如网页申报、手机APP申报等，方便纳税人选择。安全可靠电子申报平台采用加密技术，保障纳税人信息安全。税务机关会定期对电子申报系统进行维护更新，确保系统稳定运行。单位工资薪金所得税的缴纳11.预扣预缴单位每月根据员工的工资收入和税率，预扣预缴个人所得税。22.税务申报单位每月向税务机关申报员工工资薪金所得税。33.税款缴纳单位将预扣的税款，按时缴纳到税务机关。44.税务发票单位取得税务机关开具的税务发票，作为缴税凭证。个人劳务报酬所得税的缴纳申报方式个人劳务报酬所得税可以通过线上申报或线下申报两种方式进行。线上申报可通过“个人所得税”APP或网页