2025年专项审计-研发循环审计内容.pdfVIP

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

专项审计循环名称:研发循环审计内容

抽核一般抽

程序

查核事项审计程序比例核比例应获取的资料查核方法注意事项

类别

计算范围

1/5

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

方法

1、可行性方案是否齐全，审批是否恰当。

1、立项申不适2、费用预算是否恰当。

必查100%1、可行性方案检查可行性方案

请和评估用3、可行方案是否只考虑技术因数不考虑经

济因数

1、项目研发材料是否定点采购，剩余材料

是否专人保管。

项目研发抽查

1、项目立项书2、对长期研发而无成果的项目做了原因分

的项1、检查资料借阅。

2、过程管3、样品试制单析。

必查目/全50%2、检查存放资料的介

理4、项目开发进度追3、是否有进度表对项目进度做追踪

部项质

踪表4、项目研发失败是否是否做资料存档。

目

5、是否一人经办所有核心业务。

6、合作研发是否有尽职调查。

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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

7、合作研发合同对成果产权是否明确。

抽查

3、生产工

的项1、BOM的计量单位是否为最小计量单位。

艺及