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资金控制制度

第三条作业期间

(一)资料供应部门，除应于年度经营规划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月估计次三个月份资金估计及次月份日期别估计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。

(二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用估计表”(表1.

9)按月协作修订，并于次月十五日前编妥上月份实际与估计比拟编制“资金来源运用比拟表”(表1.

9)各一式三份呈总经理核阅后，一份自存，一份送资金预算掌握，以为预算掌握的依据。

(三)会计科应在各部门资金估计表上列入资金编号，并于每月二十五日前，将次月资金估计支出工程逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”(如表1.

10)一份会计自存，一份送出纳部门，供出纳人员每日资金调度的参考。第四条内销收入

(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限，估计可收取金额填列于“收支估计表”(表1.

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1)。

(二)已收票据的兑现金额，由会计科按实填列。第五条退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度估计可退现数编列。

(二)估计核退营业税虽非实际退现，但能抵缴现金支出，应视同退现。第六条其他收入凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科估计的。第七条资本支出

(一)土地：经办部门依据购地支付规划供应的支付预算数编列。

(二)房屋：依据同建工程进度，估计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税：会计科依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机器设备、什项设备、预付工程定金：依据工程合同及进度，预定支付预算及外购L/C开立规划，估计支付资金编列。第八条原物料支出

(一)原料：1．选购依据产销规划估计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订选购数量，并按最近单价估计付款日期列入原物料资金估计表。2．如需外购时，应注明估计L/C开发日期，以为购料借款的依据。

(二)物料：1．大宗及常备物料比照前项原料的估计方式辨理。2．小额与零星材料则依据以往实际发生数估计。

第九条薪资支出总务科依据产销规划等资料及现有人数与薪资最近发生数，斟酌估计支付数编列全公司预算。第十条常常费用

(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别商定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。

(二)制造费用：会计科依据生产规划与参酌上月份实际发生数剔除特别局部予以估计。

(三)销售费用：1．营业部门变动费用局部依据销售规划分别估计。2．固定费用局部由会计科依据产销规划与参酌上月份实际发生数剔除特别局部予以估计。

(四)治理费用：会计科参酌以往实际发生数及治理部门工作规划的支出分别估计。

(五)财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度状况，核算利息支付编列。第十一条其他支出凡不属于上列各项的支出皆属之，包括归还长期借款等。

第十二条特别说明会计科应按月编制资金来源运用比拟表，以了解资金实际运用状况，其因实际数与估计数比拟每项差异在百分之十以上者，应由资料供应部门填列“资金差异报告表”(表1.

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2)列明差异缘由，于每月十日前送会计部门汇编。第十三条资金调度

(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。

(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺状况。第十四条调度作业

(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.

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3)。

(二)为使资金有效敏捷运用，财务部应于每周五拟定次周资金调度规划，编制“资金调度规划表”(表1.

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4)。第十五条实施与修改本方法呈总经理核准后实施，修改时亦同。