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资产经营管理有限公司财务管理制度

第一条为加强对成都**资产经营治理有限公司（以下简称总公司）下属全资及控股子公司（以下简称子公司）的治理，确保子公司标准、高效、有序运作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监视治理委员会关于加强市属监管企业财务治理的通知》及国家相关法律法规的要求，结合本公司实际状况，制定本方法，资产经营治理有限公司财务治理制度

。

其次条本方法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司（总公司持股比例为%）、控股子公司（总公司持股比例超过%）及相对控股子公司（总公司持股比例低于%但对该子公司拥有实质掌握权）。

第三条总公司各职能部门应依照本方法及相关内掌握度，准时、有效地对子公司做好治理、指导、监视等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级治理人员对本方法的有效执行负责。

第四条各子公司可遵循本方法规定，制定符合自身行业特点及治理要求的财务治理实施细则，报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司，应参照本方法的要求逐层建立对其控股子公司的财务（治理制度），并承受总公司的监视。

其次章财务治理组织机构

第五条本公司实行“统一治理、分级核算、层层负责”的内部财务治理体制。建立以总公司财务融资部为中心，对各下属子公司财务部进展业务治理及指导，各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务治理及会计核算进展有序治理的财务治理体系。

第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻治理，对其实行双重考核，即由总公司财务融资部考核其综合业务工作力量，总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现，二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其详细考核方法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制，由总公司财务融资部依据工作需要提出轮岗意见。

第七条每月财务报表编制完成后，子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职，述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议，以指导子公司的财务工作。

第三章会计制度

第八条公司统一执行中华人民共和国《企业会计制度》及其补充规定。

第四章资金治理

第九条库存现金治理

现金出纳必需做到日清日结，随时清点库存现金，不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必需依照合法票据并通过公司审批程序，超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。

第十条银行存款治理

（一）子公司银行账户必需按国家相关规定开设和使用，且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。

（二）公司全部银行账户的开立与撤消必需经总公司批准，本方法执行前已经开立的需报总公司备案。

第十一条资金规划治理

（一）公司实行资金使用规划治理，总公司依据各子公司详细经营特点及治理要求，下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批，预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用，须经过总公司审批前方可执行。

（二）子公司月度资金使用规划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和工程编制，子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。

第十二条应收款项治理

（一）各子公司需依据内部会计掌握标准的要求，建立健全适合本单位财务特点及治理要求的`应收款项及预付款项内部治理制度，并将其报总公司备案。

（二）企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政惩罚，情节严峻，损失巨大的，要追究法律责任。

第五章筹资治理

第十三条总公司对各子公司筹资实行总量掌握，子公司筹资工程是年度资本工程预算的重要组成局部，子公司年末在充分考虑自身偿债力量和盈利力量的根底上，确定下年度筹资规模和筹资构造，并编制下年度筹资预算及筹资方案（包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等）上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进展总体平衡后，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各