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关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问

一、政策背景及意义

(1)近年来，我国房地产市场经历了快速发展，在国民经济中占据重要地位。然而，随着市场逐渐趋于成熟，一些地区出现了房价过快上涨、市场过热等问题，这不仅加剧了社会矛盾，也对经济稳定和金融安全构成了威胁。根据国家统计局数据显示，2020年全国商品房销售面积达到17.7亿平方米，销售额达到15.9万亿元，同比增长了8.7%。在此背景下，政府高度重视房地产市场的平稳健康发展，出台了一系列税收政策，旨在通过税收杠杆调节市场供需，抑制过快上涨，保障居民合理住房需求。

(2)税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一，对于房地产市场具有显著的影响。一方面，通过调整房地产交易环节的税收，可以影响购房成本，进而影响市场需求；另一方面，通过对房地产开发企业的税收优惠，可以促进房地产市场的健康发展。以个人所得税为例，近年来，我国对个人出售自有住房的免征增值税政策进行了调整，将免征期限从2年延长至5年，有效降低了个人住房交易成本，激发了市场活力。同时，对于房地产开发企业，政府实施了土地增值税、企业所得税等税收优惠政策，鼓励企业合理开发，提高土地利用效率。

(3)在政策实施过程中，各地政府根据自身实际情况，结合国家税收政策，制定了一系列地方性税收优惠政策。例如，北京市对个人购买首套住房给予一定的税收减免，上海市对购买二套及以上住房的居民实施差别化税收政策。这些政策的实施，不仅有助于稳定房地产市场，还促进了区域经济的均衡发展。以上海市为例，自2016年实施差别化税收政策以来，上海市房地产市场呈现出平稳发展的态势，房价过快上涨的现象得到了有效遏制。据统计，2016年至2020年，上海市新建商品住宅销售价格指数累计上涨了约15%，远低于全国平均水平。

二、具体税收政策措施

(1)具体税收政策措施方面，我国政府针对房地产市场平稳健康发展，实施了一系列有针对性的税收调整。首先，在交易环节，对个人出售自有住房，实行差别化的增值税优惠政策，将免征期限从2年延长至5年，对于首次购房的居民，更是实施免征个人所得税政策，以降低个人住房交易成本，鼓励合理住房消费。同时，对房地产开发企业，实施土地增值税优惠政策，对符合条件的企业给予减免税优惠，以降低企业成本，促进企业合理开发。

(2)在土地供应环节，政府通过调整土地出让金和契税政策，引导土地合理利用。一方面，对土地出让金实行差别化征收，对土地用途为住宅的，根据土地位置、地段等因素，实施不同比例的土地出让金征收；另一方面，对购买住宅的居民，根据房屋面积、交易价格等因素，实施差别化的契税税率，以调节市场供需。此外，对房地产开发企业，实施土地增值税优惠政策，对符合条件的企业给予减免税优惠，以降低企业成本，促进企业合理开发。

(3)在税收征管方面，政府加强了对房地产市场的税收监管，确保税收政策的落实。一方面，加大对房地产交易环节的税收征管力度，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为；另一方面，完善税收信息共享机制，加强部门协作，实现税收数据互联互通。此外，政府还建立了房地产市场税收预警机制，对房价异常波动地区实施重点监控，及时发现和纠正税收政策执行中的问题。通过这些措施，政府旨在确保房地产市场税收政策的公平、公正、透明，为房地产市场平稳健康发展提供有力保障。

三、政策实施预期效果

(1)政策实施预期效果方面，税收政策的调整对房地产市场将产生积极影响。据预测，通过延长个人出售自有住房的免征增值税期限至5年，将有效降低二手房交易成本，从而刺激二手房市场交易量。例如，在实施此政策后的前三个月内，某一线城市二手房交易量同比增长了20%，显示出政策对市场需求的积极推动作用。此外，对首次购房者的个人所得税免征政策，将进一步降低首次购房者的购房成本，有助于稳定房价，缓解住房压力。

(2)在土地供应环节，实施差别化的土地出让金和契税政策，有助于优化土地资源配置，促进房地产市场供需平衡。以某二线城市为例，自实施差别化税收政策以来，该市土地出让收入同比增长了15%，同时，土地利用率提高了10%，显示出政策在引导土地合理利用方面的成效。此外，通过调整契税税率，可以引导居民合理消费，避免盲目购房，有助于抑制房价过快上涨。

(3)在税收征管方面，政策的实施将有助于提高税收征管效率，确保税收政策的公平执行。以某省份为例，通过加强税收信息共享和部门协作，该省房地产市场税收征管效率提高了30%，有效打击了偷逃税行为。同时，建立房地产市场税收预警机制，有助于政府及时掌握市场动态，对房价异常波动地区实施精准调控，从而保障房地产市场的平稳健康发展。据相关数据显示，实施税收政策以来，该省份房价过快上涨的趋势得到了有效遏制。

四、政策执行及监管

(1)政策执行及监管方面，我国政府