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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共30题）

1、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，

开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食

堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月

购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业

当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】D

2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不

含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的

优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注

明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】B

3、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

D.896.97

【答案】C

4、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公

楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置

成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不

含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60

【答案】A

5、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是

（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】D

6、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新

方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5

万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

C.2.30

D.2.88

【答案】C

7、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

8、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递方式出境物品的收件人

【答案】D

9、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和