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财务报告及分析管理制度

财务报告及分析治理制度

I.会计报表编报制度

为了加强对各经营实体的财务治理，全面把握各单位的财务状况、经营业绩，精确准时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营状况，为领导决策供应依据，依据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。

一、编报单位

总公司所属各经营实体。

二、会计报表的种类和格式

1、资产负债表

月报

2、损益表

月报

3、生产本钱、期间费用表

月报

4、应交增值税表

月报

5、经营状况一览表

月报

6、利润安排表

年报

7、应上交应弥补款项表

年报

8、财务状况变动表

年报

9、主要指标表

年报

三、编报要求

（一）报表的数字必需真实、牢靠，报表必需以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估量数或规划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。

（二）报表的内容必需全面完整，报表工程必需填写齐全，不得少报、漏报。

（三）报表的数据必需精确。报表不得消失抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。

（四）报表数字书写必需标准、清楚，不得消失数字潦草、模糊不清等现象。

（五）报表有编报说明。编报说明主要说明实现收入利税状况、经营资金周转状况、各项财产物资变动状况，影响各项指标完成状况的主要缘由及其它需要说明的事项。

四、报送时间

（一）各经营实体月度报表于次月2日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终了后10日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。

（二）总公司汇总报表于次月4日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。

Ⅱ.

财务分析制度

财务分析是以财务会计核算资料和有关规划、统计资料为依据，采纳肯定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进展比拟、剖析和讨论的治理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营治理，提高经济效益具有非常重要的作用。为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、标准化的轨道，制定本制度。

一、财务分析的内容

（一）资金分析

主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布状况及各类资金占用的构造比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支规划的完成状况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、治理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支状况的综合评价，提出进一步改善资金治理的建议和措施，并对下期的资金形势作出猜测，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用量，削减资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。

（二）销售本钱及存货分析

主要通过分析商品销售本钱的完成状况及与上年平均单位本钱的比照分析，剖析影响本期本钱变动的因素，如配送价格的升降或会员制的推广对销售本钱升降的影响数额，提醒本钱治理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低本钱的详细措施；对库存商品的构造及周转次数进展分析，确定合理库存构造及存量，削减商品资金占用，盘活存量。

（三）期间费用分析

主要通过治理费用、销售费用、财务费用与规划、与去年同期的比照分析，剖析各项费用支出的合理性，提醒费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的详细措施。并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐缘由。

（四）销售收入分析

主要通过销售收入与规划、与去年同期的比照分析，剖析影响本期销售收入增加或削减的因素，分析销售数量、销售价格、销售构造分别对销售额的影响，提示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的详细措施。

（五）利润分析

主要通过本期利润完成状况与规划、与去年同期的比照分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售本钱、销售构造、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，提醒生产经营活动中存在的问题，查找提高经济效益的途径，提出增加利润的详细措施。

（六）其它

在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明，如应收（付）款项、待摊费用、递延资产、予提费用等工程的重大变动。

二、财务分析的程序

（一）明确分析目的、广泛收集资料、全面把握状况；

（二）通过采纳指标比照分析等