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财务开支控制及审批权限制度

财务开支掌握及审批权限制度

为了有效合理地掌握财务开支，各级人员必需严格执行财务规划，审批手续及审批权限。

其次十七条严格执行财务规划

1、月度规划内的开支：

(1)、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁(董事长)批准用款，财务部执行。

(2)、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过局部一律经董事长审批后报销入账。

2、月度规划外的开支：

(1)、凡超规划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过局部一律经总裁(董事长)批准后才能用款。

(2)、物资选购原则上须取得税务票据，不能取因时必需事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过局部一律经总裁(董事长)批准方能用款。严格掌握白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单规划，由选购部按期补回税务正式发票。

其次十八条标准费用报审手续

目的：为严格掌握非生产性费用开支，防止铺张铺张，提倡勤俭节省，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。

费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：

1、报销流程：

财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。(当日完成转出)

财务文秘收齐单据

统一报总经理审批。

(次日完成转出)

经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。(当日完成转出)

总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)

总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)

各主管会计转出纳复核并付款，(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程

2、全公司均采纳三级审批制度\权限：

基层部门、报销部门经理或主管初批复核

财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈

总经理或董事长(高级)核批签署意见。

中间环节由各自文秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，全部的费用报销单据应当对应于下周的二、五于上述各环节完成。

4、借款治理：

①、借款程序

归属部门主管审签

总经理审批(1000元以内)

文秘回转财务制证

出纳凭会计凭证付款

超限额报董事长(总裁)核准

财务主管或财务经理审签

借款人填写借款单

借款人领款签字

②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份规划选购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。

③、全部借款必需于任务完成后的一周内归还或报账，(含出差人员，节假日顺延)，对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不准时或报销单填写不标准、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门(借款人)负责。

④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格掌握外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

⑤、审批权限(单位：人民币元)

⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资治理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。⑦员工离开公司的，由部门负责人追索欠款;如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人担当相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应惩罚财务主管。

其次十九条物料(费用)报审程序

1、报销程序：

借款人与会计出纳结账、入账

总经理或董事

长(总裁)核批

文秘回转

会计制证

归属部门主管或经理签字

财务主管或财务经理审签

仓库填写入(进)仓单(凭规划、发票送货单等)

借款经办人填写相关报销单、物料(费用)单、粘贴单

2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单标准原始凭证，同时还需附上出差申请单。

3、备用金核定：

①、对常常有业务联系的，含选购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长(总裁)终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部