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财务会计内部控制制度

财务会计内部掌握制度

第一章

总则

第一条为了保证公司会计资料正确牢靠，防止会计过失及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各治理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。

其次条本制度所称内部会计掌握是指为了提高会计信息质量，爱护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列掌握方法、措施和程序。

其次章

货币资金的内掌握度

第一节

现金内掌握度

第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人治理现金的收付，以免责任不清。

第四条现金的收支要准时入账，做到日清月结。

第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第六条遵守银行规定的库存限额。

第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发觉帐实不符，要马上查明缘由，分清责任，并由责任人赔偿损失。

第九条财务部门负责人或会计主管应常常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。

第十条必需用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。

第十一条遵守银行规定的现金治理方法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。

第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应准时报账，如无必要连续使用备用金，应准时收回销账。出差人员返回后应准时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进展二次审核，以削减过失。

第十五条付消失金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必需经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购置货物凭证必需经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。

其次节

银行存款内掌握度

第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。

第十七条空白支票制止提前加盖印件。

第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

第十九条妥当保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销状况。

其次十条准时与银行对帐，查明未达帐项及发生缘由，并编制银行未达帐项调整表。

其次十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应掌握其份数。领用人对领用的空白支票应妥当保管，如有遗失而造本钱单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应准时交财务部门记账和注销。

第三节

工资内掌握度

其次十二条财务部门负责工资发放的工作人员应仔细与人事治理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。

其次十三条财务部门依据人事治理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明仔细核对临时工工资状况。

其次十四条核对各项应扣款是否正确。

其次十五条依据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。

第三章

实物资产内掌握度

第一节

原材料内掌握度

其次十六条公司设立特地的仓库由专人保管材料物资。

其次十七条对已选购回的材料建立验收制度，登记选购合同数，实收数，短缺数等。

其次十八条各种材料物资应妥当保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。

其次十九条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发觉盘盈盘亏，应准时查明缘由，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别状况进展处理。