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企业所得税综合计算题

例1．假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下:

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中费450万元)；用480万元(其务招待

费15万元)；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向山区

捐款30万元，支付滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元；拨缴职工工会经费3.6万元、支出

职工福利费和职工教育经费分别为25.2万元、4.5万元。

要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

【答案】

例2．某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：

(1)产品销售收入为860万元;

(2)产品销售成本400万元;

(3)其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；

(4)非销售税金及附加32.4万元；

(5)当期发生的销售费用50万元；用86万元，其中新技术的研究开发费用

为30万元，业务招待费40万元；财务费用20万元；

(6)权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；

(7)营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

要求：计算该企业2009年应纳的企业所得税。

【答案】

例3.某企业2009年发生下列业务：

（1）销售产品收入2000万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的注明价款10万元，

1.7万元；企业找一公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

(4)出租固定资产收入6万元；

（5）取得国债利息2万元；

（6）全年销售成本1000万元；

（7）全年销售费用500万元，含费400万元；全年用300万元，含招

待费80万元；新产品开发费70万元；全年财务费用50万元；

（8）全年营业外支出40万元，其中：通过部门对灾区捐款20万元；直接对

私立小学捐款10万元；规定，被工商部门罚款2万元。

要求：计算2009年企业应纳的企业所得税。

【答案】