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医院财务自查报告(6)

一、自查范围及依据

(1)自查范围涵盖医院财务管理的各个方面，包括但不限于预算编制、资金管理、成本控制、收入管理、支出管理、固定资产管理、医疗收费、药品采购、会计核算、财务报告等核心环节。本次自查严格按照《医院财务管理办法》、《医疗机构财务会计制度》以及国家卫生健康委员会的相关政策法规为依据，旨在全面评估医院财务状况，确保财务工作的合规性和有效性。

(2)自查依据主要包括《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》、《医疗机构财务会计制度》等法律法规，以及医院内部制定的财务管理制度、内部控制制度等。通过对照这些法律法规和制度，对医院财务活动进行全面审查，确保医院财务活动符合国家规定和行业标准。

(3)自查过程中，重点检查了医院财务管理的各项规章制度是否健全，财务人员是否具备相应的专业知识和职业操守，财务信息系统是否安全可靠，以及是否存在违规操作和风险隐患。自查范围还涉及对医院财务报表的审核，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以确保报表的真实性、准确性和完整性。

二、自查发现的主要问题

(1)在预算编制方面，发现存在预算编制不够精细、预算执行与实际支出差异较大等问题。部分科室预算编制过于保守，导致资金使用效率不高；而部分科室预算编制过于乐观，实际执行时难以达到预期目标。

(2)资金管理方面，存在资金使用不规范、资金回笼不及时等问题。部分项目资金使用缺乏有效监控，存在违规使用资金的现象；同时，医院应收账款管理不善，导致资金回笼速度缓慢，影响医院现金流。

(3)成本控制方面，发现医院成本核算不够精细，成本控制措施不到位。部分科室成本核算存在漏项、重算等问题，导致成本数据失真；此外，医院在采购、物资管理等方面存在浪费现象，未能有效控制成本。

三、整改措施及建议

(1)针对预算编制和执行问题，建议医院优化预算编制流程，加强预算执行的监控和评估。通过细化预算编制，提高预算编制的科学性和准确性，确保预算执行与实际支出相符。同时，建立预算执行定期分析制度，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和纠正偏差。

(2)在资金管理方面，应加强资金使用审批流程，确保资金使用合规。对资金回笼工作，建立应收账款催收机制，提高资金回笼效率。同时，完善资金管理制度，确保资金安全，降低资金风险。

(3)对于成本控制问题，建议医院优化成本核算体系，提高成本核算的准确性和精细化水平。加强成本控制措施，严格控制采购、物资管理等方面的浪费现象。此外，定期开展成本控制培训，提高全院员工的成本意识，共同参与成本控制工作。