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财务管理规范及内部控制办法

TOC\o1-2\h\u24990第一章总则 1

84191.1目的与依据 1

31911.2适用范围 2

293111.3基本原则 2

5966第二章财务预算管理 2

288252.1预算编制 2

266922.2预算执行与控制 2

98722.3预算调整 2

11250第三章资金管理 2

26693.1资金筹集 2

217063.2资金使用 3

284713.3资金结算 3

29326第四章资产管理 3

294724.1固定资产管理 3

26484.2流动资产管理 3

40574.3无形资产及其他资产管理 3

7177第五章财务风险管理 4

263225.1风险识别与评估 4

102705.2风险应对措施 4

287225.3风险监控与预警 4

24891第六章财务核算与报告 4

109496.1财务核算 4

201976.2财务报告编制 4

72286.3财务报告分析 5

4935第七章内部控制监督 5

113657.1内部审计 5

215017.2监督检查 5

315707.3问题整改 5

1579第八章附则 5

44858.1制度解释与修订 5

83108.2生效日期 5

6618.3相关文件与记录 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务管理规范及内部控制办法。

1.2适用范围

本办法适用于企业内部各部门及所属单位的财务管理活动。涵盖了财务预算、资金管理、资产管理、财务风险管理、财务核算与报告、内部控制监督等各个方面。

1.3基本原则

财务管理应遵循合法性、效益性、全面性、制衡性和适应性原则。合法性原则要求财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策；效益性原则强调以最小的投入获取最大的产出；全面性原则要求财务管理涵盖企业经营的全过程和各个方面；制衡性原则要求在财务管理中建立相互制约、相互监督的机制；适应性原则要求财务管理能够根据企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

企业应根据发展战略和经营目标，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度财务预算。预算编制应综合考虑各种因素，包括市场需求、销售预测、成本费用、投资计划等。各部门应按照职责分工，提供相关基础数据和信息，保证预算编制的准确性和合理性。

2.2预算执行与控制

预算一经批准，企业应严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体的责任单位和责任人。建立预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大差异，应进行深入分析，查明原因，并及时调整预算。

2.3预算调整

预算调整应遵循严格的审批程序。当出现以下情况时，可申请预算调整：市场环境发生重大变化、经营计划进行重大调整、不可抗力因素等。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算方案。经审批通过后，方可进行预算调整。

第三章资金管理

3.1资金筹集

企业应根据发展需要和资金需求，合理选择资金筹集渠道和方式。可以通过发行股票、债券、银行借款等方式筹集资金。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、风险和期限等因素，制定合理的筹资方案。同时要加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，保证资金筹集的顺利进行。

3.2资金使用

企业应严格按照预算安排使用资金，保证资金的合理配置和有效利用。资金使用应遵循专款专用的原则，不得挪用或截留资金。对于重大资金支出，应进行严格的审批和论证，保证资金使用的合理性和效益性。加强资金使用的监督和检查，及时发觉和纠正资金使用中的问题。

3.3资金结算

企业应建立健全资金结算制度，加强资金收付的管理。严格按照合同约定和相关规定进行资金结算，保证资金收付的安全和及时。加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行核对和清理，防止资金被挪用或侵占。同时要积极推广使用电子支付方式，提高资金结算的效率和安全性。

第四章资产管理

4.1固定资产管理

企业应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、维护和处置管理。固定资产的购置应按照预算安排和审批程序进行，保证购置的固定资产符合企业的发展需要。加强固定资产的使用管理，建立固定资产使用登记制度，定期对固定资产进行清查和盘点，保证固定资产的安全和完整。对于固定资产的维护和修理，应按照规定进行，保证固定资产的正常运行