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财务稽核制度

为了加强会计监视工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必需遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

其次条财务收支规划，目标承包规划的稽核。

依据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务规划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的规划依据牢靠，数字精确，工程齐全，指标连接，切实可行，发觉问题准时提出意见及建议。

第三条对各项财务收支业务的审查。

依据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，规划以及有关制度；是否依据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监视税利上交状况，检查本钱核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和订正，对偏离规划，违反制度的业务，应准时向领导汇报。

第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、依据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、依据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、依据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算精确、内容完整、上报准时、说明清晰。

五、常常与银行核对经费余额，核对债权债务。