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财务支出审签制度

财务支出审签制度1

为进一步加强集团公司财务治理，标准财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部掌握，有效地掌握公司本钱费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部掌握根本标准》及公司有关治理制度，结合公司的实际状况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐治理规定。

二、财务收入的审批原则

依据各类收入的经营、承包合同和实际状况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、依据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批治理方法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在肯定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算掌握原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算治理范围内的工程、额度中进展列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采纳事前审批的制度，坚持事前审批掌握与事后审批掌握相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批掌握制度（特别工程除外），经办人在费用开支前，必需填写“用款申请单”进展请示，按程序报经公司领导批准前方可执行。因特别状况来不及上报用款申请单的，必需先行口头请示，犹如意办理，事后要进展补办。用款申请单应写清晰用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行以下程序：

⑴报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；

⑵开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的工程，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑶开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑷开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会打算，并审批用款申请单；

以下支出工程不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，根据相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理详细把握。

4、坚持财务收支审批掌握不相容职务必需分别的原则。

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必需按规定的程序和层次进展审批，即先下级、后上级。

6、严格审批制度，厉行节省目的，坚持效益大于本钱的原则。

三、财务开支申报的详细审批程序

经办人以用款申请单形式上报的申请，必需经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准前方可执行。

履行用款申请的审批程序如下：

⑴报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

⑵开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的工程，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑶开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑷开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

⑸开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会打算，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

四、财务开支的支付程序

财务支出必需由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准前方可开支。

履行开支审批的详细程序：

⑴金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负