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审计报告书

一、审计意见概述

(1)本审计报告针对公司截至2023年度的财务报表进行了全面审计，审计过程中遵循了《中国注册会计师审计准则》的相关规定。审计团队对公司的财务报表进行了详细审查，包括对财务报表编制基础、会计政策和会计估计的评估，以及对财务报表整体的一致性和真实性进行了核实。审计意见基于对审计证据的充分性和适当性的判断，以确保财务报表能够公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

(2)经过审计，我们得出以下结论：公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。审计过程中，我们没有发现任何重大错报或舞弊行为。然而，我们也注意到，公司在某些会计估计的确定上存在一定的主观性，这可能会对财务报表的准确性产生一定的影响。我们建议公司在未来审计周期中加强对这些会计估计的监控和调整。

(3)尽管公司的财务报表整体上符合公允性原则，但在审计过程中，我们仍发现了一些需要关注的事项。例如，公司存货的计价方法存在一定的风险，可能导致存货价值的高估。此外，公司应收账款的回收风险也值得关注，这可能会对公司的现金流产生不利影响。针对这些问题，我们建议公司采取相应的措施，加强内部控制，确保财务报表的准确性和可靠性。

二、财务报表审计依据及过程

(1)本审计遵循《中国注册会计师审计准则》及相关法律法规，对公司的财务报表进行了审计。审计过程中，我们依据审计准则的要求，对公司的内部控制进行了评估，以识别和评估重大错报风险。审计工作包括对财务报表的编制基础、会计政策和会计估计的审查，以及对财务报表整体的一致性和真实性的核实。

(2)审计工作涵盖了公司财务报表编制过程中的所有重大事项，包括但不限于对收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的详细审查。我们通过对交易记录、合同、协议、会议记录等审计证据的收集和分析，对财务报表的真实性、公允性和合法性进行了验证。此外，我们还对公司的管理层进行了访谈，以了解其财务报告的过程和内部控制。

(3)在审计过程中，我们采用了抽样方法对财务报表进行了检查，以确保审计工作的有效性和效率。我们选取了具有代表性的交易和账户，对相关凭证和文件进行了详细审查。同时，我们还对公司的信息系统进行了评估，以确保其能够提供足够的审计证据。审计完成后，我们根据收集到的审计证据和评估结果，形成了审计意见。

三、财务报表审计发现及结论

(1)在本次审计过程中，我们发现公司2023年度财务报表中收入确认存在不一致性。根据审计抽样结果，我们发现收入确认的偏差率为5%，其中，收入提前确认的比例为3%，收入延迟确认的比例为2%。以公司2023年度总收入的10亿元为例，提前确认的收入约为3000万元，延迟确认的收入约为2000万元。这一偏差可能对公司当期利润产生重大影响，导致利润虚增。

(2)审计发现公司固定资产折旧政策存在偏差。根据审计准则，公司应采用直线法计提折旧，但实际操作中，公司采用加速折旧法，导致折旧费用低于实际应提折旧。经调整后，公司2023年度折旧费用应增加约500万元。以公司固定资产账面价值50亿元为例，调整后的折旧费用将使公司2023年度净利润减少约1%。

(3)审计过程中，我们发现公司应收账款存在坏账风险。根据审计抽样结果，公司应收账款的坏账准备计提不足，坏账准备计提比例仅为实际坏账风险的50%。以公司2023年度应收账款余额10亿元为例，实际坏账风险约为5000万元，而公司计提的坏账准备仅为2500万元。若发生坏账，公司可能面临较大的财务风险。此外，我们还发现公司部分应收账款回收期限过长，存在一定的回收风险。