金融会计(第4章商业银行结算业务).ppt

信用卡购物消费，持卡人开户行的核算：01020304借：吸收存款-信用卡存款-××户贷：存放系统内活期款项或：存放中央银行款项c.信用卡支取现金的处理对本行发行的信用卡支取现金的：借：吸收存款贷：库存现金手续费及佣金收入对同一城市其他银行机构发行的信用卡支取现金的：借：存放系统内活期款项贷：应解汇款同时：借：应解汇款贷：库存现金对异地联行发行的信用卡支取现金的：借：存放系统内活期款项贷：应解汇款同时：借：应解汇款贷：库存现金手续费及佣金信用卡透支的核算客户发生透支的，日终时打印透支清单，填制转账借方凭证，透支额作发放贷款处理。借：信用卡透支吸收存款贷：相关科目信用卡挂失的核算f。信用卡注销的核算储户申请开户时，应提供有效身份证件，并填写“储蓄卡开户申请书”等。借：库存现金贷：吸收存款手续费及佣金收入储蓄卡现金续存、取现、结息及销户的核算同吸收存款的相关业务。03040501021汇兑，是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算。2汇兑的有关规定；3信汇的会计处理；4电汇的会计处理有关规定：汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇或电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”和注明“留行待取”字样。收款人可以按规定办理转汇。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。信汇是汇款人委托银行用邮寄凭证的方式通知汇入行兑付的一种结算方式。汇款人委托银行办理信汇时，应向银行填写一式四联信汇凭证。第一联回单，第二联借方凭证，第三联贷方凭证，第四联收帐通知或取款收据。留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的，应加盖预留银行印鉴。汇出行的核算汇入行的核算（1）汇出行的核算华东理工大学商学院胡美琴金融会计*汇款人办理信汇时，应向银行填制一式四联信汇凭证。汇出行受理信汇凭证，经审核无误后，儒办理转账汇款的：借：吸收存款贷：清算资金往来或：存放中央银行款项同业存放如为交付现金汇款的：借：库存现金贷：应解汇款同时：借：应解汇款贷：清算资金往来或：存放中央银行款项同业存放汇入行应区别情况进行处理：01收款人在汇入行开立存款账户的：02借：清算资金往来03或：存放中央银行款项04存放同业05贷：吸收存款（收款人户）06收款人未在汇入行开立存款账户的：07借：清算资金往来08或：存放中央银行款项09存放同业10贷：应解汇款（收款人户）113、电汇的会计处理华东理工大学商学院胡美琴金融会计*电汇是汇款人委托银行以电报的方式通知汇入行兑付的一种结算方式。电汇与信汇的区别主要在于凭证传递方式不同，其核算方法基本相似。汇出行的处理借：吸收存款—汇款人户（或库存现金）贷：清算资金往来---电子汇划款项户或：存放中央银行款项或：同业存放—汇入行或：其它应付款12汇入行的处理收款人在汇入行有存款账户的：借：清算资金往来---电子汇划款项户或：存放中央银行款项或：存放同业贷：吸收存款----收款人户收款人在汇入行没有存款账户的：借：清算资金往来---电子汇划款项户或：存放中央银行款项---XX存款户或：存放同业贷：其它应付款----收款人户收款人取款时：借：其它应付款----收款人户贷：库存现金或吸收存款---XX户01退汇的处理02汇款人申请退汇的：03汇入行未解付的，汇入行处理：04借：其它应付款05贷：清算资金往来-电子汇划款项户06或：存放中央银行款项07汇出行收到电划报单后将款项存入汇款人户或其他应付款08如已经解付，一般不退汇，可要求收款人办理汇款手续汇出款项。09汇入行主动退汇的：会计处理同上。托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付的有关规定托收承付的会计处理使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人对同一付款人发