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医院预算管理制度

一、制度总则

(1)本制度旨在规范医院预算管理工作，确保医院各项经济活动的合理性和有效性，提高医院资金使用效率，促进医院可持续发展。医院预算管理应遵循国家有关法律法规，坚持科学合理、公开透明、民主集中、权责一致的原则。

(2)医院预算管理实行统一领导、分级负责的管理体制。医院设立预算管理委员会，负责制定医院预算管理的规章制度，审批预算编制方案，监督预算执行情况。各部门、各科室应按照医院预算管理委员会的要求，参与预算编制、执行和监督工作。

(3)医院预算管理应包括年度预算、月度预算和专项预算。年度预算为医院年度经济活动的总体计划，月度预算为年度预算的具体实施计划，专项预算为针对特定项目或活动的专项资金预算。预算编制应当充分考虑医院发展战略、业务发展需要和资金状况，确保预算的合理性和可行性。

二、预算编制与审批

(1)医院预算编制工作于每年年初启动，各部门根据年度工作计划，结合历史数据和业务发展趋势，编制部门预算草案。以某大型综合医院为例，其2022年预算编制过程中，各科室上报的预算总额约为1.5亿元，经过综合平衡和调整，最终确定预算总额为1.2亿元。

(2)医院预算管理委员会负责对各部门上报的预算草案进行审核，重点审查预算编制的合理性、合规性及资金使用效益。在2022年预算审批过程中，委员会发现某科室预算编制存在过度乐观的情况，经过调整，该科室预算从原计划的300万元降至250万元，有效控制了预算风险。

(3)医院预算经预算管理委员会审批后，由财务部门负责编制正式预算，并报院长办公会审议。以2022年为例，医院正式预算编制完成后，于3月份印发至各部门，确保各部门在预算执行过程中有据可依。同时，财务部门对预算执行情况进行动态监控，确保预算执行效果。

三、预算执行与监督

(1)医院预算执行过程中，财务部门负责按月汇总各部门预算执行情况，并通过财务信息系统进行动态监控。以2023年第一季度为例，医院整体预算执行率达到85%，其中医疗收入预算执行率为90%，药品收入预算执行率为88%。针对预算执行偏差较大的科室，财务部门及时与相关部门沟通，分析原因，调整预算执行策略。

(2)医院设立预算执行监督小组，负责对预算执行情况进行定期和不定期的监督检查。2023年，监督小组对10个重点科室进行了专项检查，发现并纠正了5起预算执行不规范问题，涉及金额共计30万元。通过监督，有效提高了医院预算执行的规范性和透明度。

(3)医院预算执行结束后，财务部门汇总编制年度预算执行情况报告，提交预算管理委员会审议。以2022年为例，年度预算执行率达到了95%，较年初预算编制时提高5个百分点。预算执行情况报告同时报送院长办公会、监事会和上级主管部门，接受监督和评价。

四、预算调整与考核

(1)医院预算调整是指在实际执行过程中，由于政策变化、市场环境、医院发展战略调整等原因，对原有预算进行必要的修订。预算调整遵循以下原则：确保医院发展战略的连续性，维护预算的严肃性，合理控制预算调整范围和幅度。例如，在2023年第一季度，某医院因国家医保政策调整，导致药品收入预算执行率低于预期，经预算管理委员会审批后，对药品收入预算进行了适当调整，以适应新的市场环境。

(2)预算考核是医院预算管理的重要环节，旨在评价预算执行效果，促进医院资源优化配置。医院预算考核包括部门预算考核和科室预算考核。部门预算考核以部门预算执行率为主要指标，辅以成本控制、服务质量等指标；科室预算考核则侧重于科室预算执行率、成本效益等。以2022年度为例，医院对各部门和科室进行了预算考核，根据考核结果，对表现突出的部门和个人给予了表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行了整改。

(3)医院预算调整与考核结果将作为下一年度预算编制的重要参考依据。通过对预算执行情况的总结和反思，医院可以优化预算编制方法，提高预算编制的科学性和准确性。此外，医院还定期组织预算管理培训，提高全体员工的预算意识和财务管理能力，为医院的长远发展奠定坚实基础。例如，某医院在2023年第一季度开展了预算管理培训，参与培训人数达到200余人，培训后员工对预算管理的认识有了显著提升。