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M公司

总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案

一、被审计单位

M公司

二、审计依据

M公司内部审计办法

M公司领导干部任期经济责任审计办法

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实

施细则

三、审计目标和范围

通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合

法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济

指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵

守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责

任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公

正的评价。

四、审计内容和重点

（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动

公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)

查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他

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项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方

针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司

各项工作部署，推动公司持续、健康发展。

（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲)

主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大

项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经

纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。

（三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小

兵甲)

审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地

执行。重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资

料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。

（四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲)

收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实

并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。

通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润

率等指标的对比，分析差异。

（五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况

及其效果(负责人：小兵甲)

重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额

经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主

科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因决策失

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误或管理不善造成损失浪费等现象。抽查资产包管理资料，不良资

产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶

段的审批。

（六）公司财务状况和经营成果，主要是财务收支和资产、负

债、损益的真实性、合法性及效益性(负责人：小兵甲)

核实债权债务是否真实，有无定期进行对账，有无长期挂账和

利用往来账户低估收入，有无高估应收、应付款，有无呆、坏账等

问题。必要时可对往来账项进行函证，并分析债务的增减变化情况。

获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目的

决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。