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税收教案个人所得税

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目录

•个人所得税基本概念与原则

•应纳税所得额计算与调整

•税率结构与适用场景分析

•申报缴纳流程与监管措施

•案例分析：个人所得税筹划策略

•改革趋势与未来展望

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01

个人所得税基本概念与原则

Chapter

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个人所得税定义及特点

定义特点

个人所得税是对个人所得征收的一种税，是调整纳实行分类征收，累进税率与比例税率并用，费用扣

税义务人因多获得而产生的个人所得税收关系的法除额较宽，计算简便，采取课源制和申报制两种征

律规范的总称。纳方法。

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纳税义务人范围界定

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，

为居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境

内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年

的个人，为非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从

中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

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征收原则与政策导向

调节收入分配

量能负担原则通过征收个人所得税，可以适当调

节个人之间的收入水平，缓解社会

分配不公的矛盾。

根据个人所得的不同情况，实行

差别税率和费用扣除标准，使高

收入者多缴税，低收入者少缴税

或不缴税。

增加财政收入

个人所得税是国家财政收入的重要

来源之一，加强个人所得税的