（管理制度）资产管理制度.docx

（管理制度）资产管理制度

预算管理制度

第壹章总则

为了能够细化公司战略规划和年度运作计划，降低公司日常的运营风险，量化公司整体运营活动，监控公司战略规划和年度运作计划的实施，真正做到“有章可循，有法可依”，制订本预算管理制度。

第二章预算管理组织机构

壹、决策机构

1、组成部门：总经理办公会(预算管理委员会)。

2、组成人员

总经理办公会(预算管理委员会)是壹个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其他业务

或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，财务总监担

任委员会常务副主任。实行集体决策、研究、审批。

3．主要职责

（1）每年10月10日前定期召开预算工作会议，根据公司战略规划，确定公司下壹年度项目运作计划、运营费用、资本支出预算及运营目标。

（2）每年11月5日前公司各部门根据总经理办公会分解运营目标，确定全年预算草案，提交财务部门，财务部门进行

汇总、调整、平衡。

（3）每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提交总经理办公会讨论、审议、修正，12月10日前将财务预算草案提交董事会审议批准。

（4）每月5日前，定期召开月度预算会议。对经费项目、异常项目等分解月度预算部门编制的月度预算，进行讨论通过。

（5）对支出类超预算申请进行审批。对工程项目进行可研会审和设计会审。

（6）每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请。

审批由财务部门提交的预算管理体系调整建议。

（7）其他预算管理职责

制定和下达公司日常预算管理制度。

批准下发公司年度运作计划、，临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件。

对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突决定。

二、常设机构

1．组成部门财务部门

2．预算管理主要职责

（1）每年10月上旬负责收集和汇总各部门提交的下年度初步

预测方案和关联资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和建

议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目标和方案。（2）对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整。

编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主

要财务报表预算。

提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明。

根据公司预算审批会议决议修改年度运作计划和关联预算，且

再次收集各部门的修改稿加以汇总上报。

（3）每年11月15日前依据金海投资集团公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算方案的调整建议。

按预算调整会议决议，修改预算方案，且收集各部门的修改稿

加以汇总上报。

编制公司年度预算方案和上报金海投资集团公司年度预算。每年12月份将董事会审议批准的下年度预算方案正式下发。（4）对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门和预算相关的实际发生数、业务统计数据，且对各部门填制返回的预

算执行

分析表进行汇总和进壹步分析。

定期对各部门的预算执行情况进行分析和总结，且编制部门业

务分析方案，寻找产生预算和执行差异的原因，提出改进建议。

参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下

半年度本部门预算调整申请和建议。

每年6月30日前汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议。根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预

算调整

计划且调整预算。

每年3月、6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算管理体系的调整建议，各部门年度预算调整的次数不得超过2次，于报预算管理委员会审批通过后正式更新有关预算、制度和表格。

第三章预算编制原则和方法

壹、预算编制的原则

（1）按照财务年度进行预算管理；

（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要保证具有竞争力的人均利税水平。

二、编报方法

1、编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上填报指标，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、合适地得到控制和约束。

2、预算执行过程中，年度预算应有效地分解为月度预算，构成预算控制的基础。月度预算的编制流程如下：

（1）各部门每月底根据公司运营或工程进度编制下月预算草案，经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报公司财务部。

（2）公司财务部应对异常项目予以标注，且及时和有关部门沟通，汇总形成月度草案。

（3）公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算会议，对预算异常项目要求有关人员予以解释，且决定月度预算方案。

（4）公司财务部将月度预算方案下发各部门，且严格按照月度预算方案实施