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购买机制与管理制度

指企业购置物资（或承受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。

·选购业务流程主要涉及的九大环节：

编制需求规划和选购规划、请购、选择供给商、确定选购价格、订立框架协议或选购合同、治理供给过程、验收（退货）、付款、会计掌握等。

9.1编制需求规划和选购规划

需求部门依据生产经营需要向选购部门提出物资需求规划，选购部门依据该需求规划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排选购规划，并按规定的权限和程序审批后执行。

·该环节的主要风险：

需求或选购规划不合理、不按实际需求安排选购或随便超规划选购，甚至与企业生产经营规划不协调等。

·主要管控措施：

第一，生产、经营、工程建立等部门，应当依据实际需求精确、准时编制需求规划。

需求部门提出需求规划时，不能指定或变相指定供给商。

对独家代理、专有、专利等特别产品应供应相应的独家、专有资料，需经专业技术部门研讨后审批。其次，在制定年度生产经营规划中，应当依据进展目标实际需要，结合库存和在途状况，科学安排选购规划，防止选购过高或过低。

第三，选购规划应纳入选购预算治理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。

9.2请购

请购是指企业生产经营部门依据选购规划和实际需要，提出的选购申请。

·该环节的主要风险：

缺乏选购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致选购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

·主要管控措施：

第一，建立选购申请制度，依据购置物资或承受劳务的类型，确定归口治理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

其次，具有请购权的部门对于预算内选购工程，应当严格根据预算执行进度办理请购手续，并依据市场变化提出合理选购申请。对于超预算和预算外选购工程，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限

的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

第三，具备相应审批权限的部门或人员审批选购申请时，应重点关注选购申请内容：购置机制与治理制度。

·是否精确、完整

·是否符合生产经营需要

·是否符合选购规划

·是否在选购预算范围内等。

9.3选择供给商

选择供给商，也就是确定选购渠道。

·该环节的主要风险：

供给商选择不当，可能导致选购物资质次价高，甚至消失舞弊行为。

·主要管控措施：

第一，建立供给商评估和准入制度，对供给商资质信誉状况的真实性和合法性进展审查，确定合格的供给商清单，健全统一的供给商网络。

其次，选购部门应当根据公正、公正和竞争的原则，择优确定供给商，与供给商签订质量保证协议。第三，建立供给商治理信息系统和供给商淘汰制度。

9.4确定选购价格

如何以最优“性价比”选购到符合需求的物资，是选购部门的永恒主题。

·该环节的主要风险：

选购定价机制不科学，选购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起选购价格不合理，可能造成企业资金损失。

·主要管控措施：

第一，健全选购定价机制，实行协议选购、招标选购、询比价选购、动态竞价选购等多种方式，科学合理地确定选购价格。购置机制与治理制度。

其次，选购部门应当定期讨论大宗通用重要物资的本钱构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的选购执行价格或参考价格。

9.5订立框架协议或选购合同

·该环节的主要风险：

1.框架协议签订不当，可能导致物资选购不顺畅；

2.未经授权对外订立选购合同，合同对方主体资格、履约力量等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

·主要管控措施：