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进出口贸易公司财务管理制度（二）2024

进出口贸易公司财务管理制度（二）

一、财务核算与报表要求

进出口贸易公司的财务核算与报表要求是保证公司财务信息的

准确性和及时性的重要环节。财务核算是指根据公司的经济业务活

动，将其按照一定的规则和方法进行分类、汇总、计量，以形成财

务报表。

1.财务核算流程

财务核算流程应包括以下步骤：

（1）收集原始凭证：财务部门应收集并保留所有与公司存续期

间内经济业务活动相关的原始凭证，包括销售合同、采购合同、付

款凭证等；

（2）登记原始凭证：财务部门应根据收集到的原始凭证，及时

登记记账，将业务活动按照会计科目进行分类，形成会计凭证；

（3）记录会计凭证：财务部门应将登记的会计凭证按照一定的

序号和时间顺序进行记录，确保会计凭证的完整性和准确性；

（4）编制财务报表：财务部门应根据登记的会计凭证，按照财

务报表的要求，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表；

（5）审核与核对：财务部门应对编制的财务报表进行审核和核

对，确保报表的准确性和可靠性；

（6）报送上级部门：财务部门应将编制好的财务报表报送至上

级部门或公司领导，供其查阅和决策使用。

2.财务报表要求

财务报表应包括以下内容：

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（1）资产负债表：资产负债表反映了公司在一定时期内的资产、

负债和所有者权益的状况，包括货币资金、应收账款、存货、长期

投资、固定资产等；

（2）利润表：利润表反映了公司在一定时期内的经营成果，包

括销售收入、销售成本、营业利润、净利润等；

（3）现金流量表：现金流量表反映了公司在一定时期内的现金

流量状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量；

（4）所有者权益变动表：所有者权益变动表反映了公司在一定

时期内的所有者权益变动情况，包括股本、盈余公积、留存收益等。

二、财务预算与管理

财务预算与管理是指进出口贸易公司对财务活动进行计划、控

制和管理的过程，以达到公司财务目标的要求。

1.财务预算编制

财务预算编制应包括以下内容：

（1）收入预算：根据历史数据和市场需求，对销售收入进行预

测和估计，确定销售目标和销售策略；

（2）成本预算：根据生产成本和销售量预测，对生产成本和销

售成本进行预测和估计，确定成本控制目标和成本降低策略；

（3）投资预算：根据公司的发展战略和需求，对投资项目进行

评估和规划，确定投资额和投资回报目标；

（4）资金预算：根据公司的经营活动和投资计划，对公司的资

金需求和资金来源进行预测和规划，确定资金缺口和融资方案。

2.财务管理控制

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财务管理控制应包括以下内容：

（1）成本控制：财务部门应对各项成本进行监控和控制，确保

成本在合理范围内，并进行成本分析，寻找成本改进的潜力；

（2）资金管理：财务部门应对公司的资金需求进行监控和管理，