《会计全面预算》课件.pptVIP

*******************《会计全面预算》课件简介预算的定义和特点定义预算是一个经过精心策划的计划，它量化了组织在未来特定时期内要实现的目标，并确定了实现这些目标所需的资源分配和行动方案。特点量化目标资源分配行动方案未来导向可控性预算编制的目的和作用计划与控制预算作为企业经营活动的计划和控制工具，可以有效地引导企业资源的合理配置和使用。协调与配合预算能够使企业各部门之间相互协调和配合，共同实现企业目标。责任与考核预算为企业建立了明确的责任体系，可以对各个部门和员工的工作进行考核和评价。预算编制的基本原则1完整性原则覆盖所有业务领域和财务活动，避免遗漏。2一致性原则预算编制方法和指标应保持一致，确保可比性。3可行性原则预算目标和指标应切合实际，可实现，避免过高或过低。4灵活性原则预算应具有灵活性和可调整性，以适应变化的环境。预算编制的一般程序1预算编制预算编制是一个系统工程，需要科学的步骤和方法2确定目标明确预算编制的目标，如提高盈利能力、降低成本等3收集资料收集相关数据，如销售预测、成本数据、市场信息等4编制预算根据收集到的数据和目标，编制各个预算项目5汇总审核汇总各部门预算，并进行审核，确保预算的完整性和一致性销售预算的编制市场调研分析市场需求、竞争对手、价格趋势等信息。产品预测预测未来销售期内各种产品的销售数量。价格确定确定销售期内各产品的销售价格。预算编制根据预测的销售数量和价格，编制销售预算。生产预算的编制1预测销量基于销售预算，估计未来期间的销量。2确定生产量根据预测销量和期初、期末库存，计算生产需求量。3编制生产预算将生产需求量转换为生产预算表格，明确每个产品、每个期间的生产计划。采购预算的编制1需求预测根据生产计划和销售预算，预测未来期间的材料需求量。2价格协商与供应商协商材料价格，确保采购成本的控制。3预算编制根据需求预测和价格协商结果，编制采购预算。人工成本预算的编制1预计生产量根据生产预算确定的人工需求2人工成本标准包括直接人工成本和间接人工成本3人工成本预算计算直接人工成本和间接人工成本总额制造费用预算的编制1收集资料收集与制造费用相关的历史数据和未来预测数据，例如原材料价格、人工成本、折旧费用等。2确定预算期确定制造费用预算的编制周期，通常与企业年度计划或财务年度相一致。3编制预算表根据收集的资料，按照预算科目分类，编制制造费用预算表，包括直接人工、间接人工、折旧、修理费、水电费等。4分析评估对编制的制造费用预算进行分析评估，确保其合理性、可行性和可控性。5审批和发布将制造费用预算提交相关部门审批，并正式发布实施。管理费用预算的编制1确定预算期例如，年度、半年、季度或月度2收集历史数据分析历史管理费用支出，预测未来趋势3确定预算编制方法例如，零基预算、增量预算或滚动预算4编制预算明细表按项目分类，详细列出预算金额5预算审核和批准由管理层审核和批准最终预算销售费用预算的编制确定销售目标根据市场预测和公司战略，确定销售目标，为销售费用预算提供基础。分析销售费用项目分析销售费用构成，包括工资、差旅、广告、促销等，并确定各项目预算。制定预算控制措施设定费用控制标准，并制定预算执行监控机制，确保销售费用预算的有效执行。财务费用预算的编制1确定财务费用项目包括利息费用、汇兑损益等。2收集历史财务数据分析以往的财务费用支出情况，并进行预测。3制定财务费用预算根据预测结果和公司财务计划，确定财务费用预算目标。4预算控制与监控定期监测实际财务费用支出，并及时进行调整和控制。资本性支出预算的编制评估需求确定企业未来一段时间的固定资产投资需求。项目筛选根据企业战略目标和财务状况，对投资项目进行筛选和评估。预算编制根据项目的投资规模、时间安排等因素，编制详细的预算。审批和控制经相关部门审批后，对资本性支出进行严格控制。现金流量预算的编制1预测现金流入销售收入、投资收益等2预测现金流出采购、人工成本、税金等3编制现金流量表预测未来期间的现金盈余或缺口利润预算的编制1销售收入预计销售量乘以预计售价2成本包括生产成本、销售成本和管理成本3税金根据税法计算的税金4利润销售收入减去成本和税金资产负债表预算的编制预测期末资产根据销售预算、生产预算等相关预算预测期末存货、应收账款等资产的金额。预测期末负债根据预计的资金需求和筹资计划，预测期末应付账款、