《管理学消费税》课件.pptVIP

**********************管理学消费税消费税概述定义消费税是国家对特定消费品和服务征收的一种税种，主要针对消费环节征收。征收对象消费税的征收对象包括烟、酒、汽油、化妆品等。目的消费税的主要目的是调节消费结构，抑制过度消费，保护环境，以及增加财政收入。消费税的分类烟草税对烟草制品征收的消费税，主要包括卷烟、雪茄烟、烟丝等。酒类税对酒精饮料征收的消费税，主要包括白酒、啤酒、葡萄酒等。汽油税对汽油、柴油等燃油征收的消费税，主要用于道路建设和养护。消费税的历史发展1古代商周时期，已存在类似消费税的税种2近代清朝末期，开始征收盐税和烟酒税3现代1950年，中国正式设立消费税消费税的特点选择性消费税只对特定商品和服务征收，而不是对所有商品和服务都征收。间接性消费税不是直接由消费者支付，而是由生产者或销售者代收代缴。累进性消费税的税率一般随着消费金额的增加而增加，以鼓励低消费，抑制高消费。消费税的作用增加财政收入消费税是国家重要的税收来源之一，为国家财政收入提供保障。调节消费结构通过对特定消费品征税，引导消费者理性消费，促进消费结构优化升级。保护环境和安全对高能耗、高污染产品征税，鼓励企业生产节能环保产品，保障社会安全。消费税的征收方式价外税在商品价格之外征收的税款，消费者最终承担税负。价内税将税款包含在商品价格之中，由生产者或销售者缴纳。消费税的征收对象应税消费品消费税主要针对特定消费品，例如烟酒、汽油、化妆品等。特定服务在一些国家，消费税也可能征收于特定服务，例如餐饮、娱乐等。进口消费品进口消费品在进入国内市场时，同样会受到消费税的征收。消费税的计征原则1**税收法定原则**消费税的征收必须有法律依据，不能随意征收。2**公平负担原则**消费税的征收应遵循公平负担原则，根据纳税人的消费能力和消费水平来确定税负。3**便于征收原则**消费税的征收方式和程序应便于征收，避免给纳税人造成过大的负担。消费税的确定税率消费税税率是根据消费品种类和消费税政策进行确定的，通常根据不同消费品类别进行分类，并根据不同的税率进行计算。计税价格消费税的计税价格是指用于计算消费税税额的销售价格，通常是销售的实际价格，但会根据具体的消费品种类和政策进行调整。纳税人消费税的纳税人是指在消费税征税环节进行销售活动并承担纳税义务的企业或个人，通常是消费品的生产商或销售商。消费税的纳税人生产应税消费品的企业进口应税消费品的企业销售应税消费品的企业消费税的税率11税率种类消费税的税率种类包括比例税率、定额税率和累进税率。3税率结构消费税的税率结构分为低税率、中税率和高税率。20税率调整税率调整是为了适应经济发展和社会变化的需求，促进消费结构升级。消费税的减免减免政策为了鼓励特定行业的发展，中国政府会对一些消费品实施消费税减免政策，例如对新能源汽车，环保产品等实行减免，来鼓励消费和产业发展。减免目的减免政策旨在促进特定商品的消费，支持特定产业发展，以及引导消费方向。减免条件消费税减免政策有严格的条件，例如必须符合特定标准，满足特定要求，或者属于特定行业。消费税的征收环节1生产环节生产企业在生产应税消费品时缴纳消费税。2进口环节进口企业在进口应税消费品时缴纳消费税。3零售环节零售企业在销售应税消费品时缴纳消费税。消费税的申报1纳税申报依法履行纳税义务2申报期限按规定时间申报3申报内容准确填写申报表4申报方式选择合适申报渠道申报是企业纳税的重要环节，需要依法履行纳税义务，按规定时间申报，准确填写申报表，选择合适申报渠道。消费税的缴纳纳税期限消费税的纳税期限一般为每月一次，具体期限根据税务机关的规定而定。缴纳方式纳税人可以通过银行转账、税务机关的网上申报系统等方式缴纳消费税。滞纳金如果纳税人逾期缴纳消费税，将会被加收滞纳金。消费税的发票管理发票种类消费税发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。发票申报纳税人需按规定申报消费税发票，并进行相关税务申报。发票稽查税务机关会对纳税人进行发票稽查，确保发票管理的合规性。消费税的会计核算核算流程企业应按规定设置“应交税金-消费税”科目，并根据实际情况进行核算。消费税的计算和缴纳应按照国家税务总局的规定执行。账务处理企业应根据消费税的征收环节和计税方法进行账务处理。对于生产企业，应在产品销售时进行消费税的核算；对于流通企业，应在商品销售时进行消费税的核算。消费税的纳税监管1税务申报纳税人应按